企业经营的好坏，完全取决于经营者的领导力及执行力，经营者必须有愿景、魄力、前瞻计划及获利的经营实力。最近有许多的公司经营者要我协助提供资金方面的建议或协助，也深感企业经营体质的重要。

企业发展与企业存活率

会计师或会计部门都会提出财务的现况指标作为努力改善的方向，企业创立之后，就会受到存活率的制约，必须经营，也要循生存、收益及发展三个原则进行。企业犹如生命的物质一般，有时充满活力与生机，有时却重病缠身，仅能勉强维持生存。

尤其遇到损益不平衡时，就会有赤字倒闭的恐惧心理，因此在企业的经营体质必须加强，才有竞争力，要考量投资回收年限、投资报酬率的规则。因为企业是整合公司内人才、产品、及资金三要项，以最少的成本，获取最大的利润，必须有绩效才有成果。

重视分析收益与资金利用

企业也必须分析收益性，资金的利用率，这两项要素的实际绩效。一般而言，会计部门都提供财务流动性分析、资金计划、资金运用表、现金流量表和资金周转等管理资料作为经营阶层的改善参考资料。因为资金不足很容易造成公司倒闭，如能预先做防患，是最好的对策。当然，企业也可加速收款进度、增资、融资、处理闲置资产、设备及并购等方式来改善现况。

形成资金不足的原因

在企业损益平衡点未达成前，资金的充裕是非常重要的因素，针对资金不足这项因素，我们再做进一步分析形成资金不足的主要原因如下，作为参考用。

€销售金额减少，实销迟顿所造成

€ 收款进度不如预期

€ 资金结构的缺陷

€ 不当或无利可图的投资

€ 不利的借贷

€ 不利的采购或销售条件

€ 资金周转缓慢

€ 利息负担过重

€ 支出的增加，费用控制失当

€ 偶发性的支出

解决资金不足的可用对策

€ 强化实销，加强业务销售生产力训练

€ 加强收款能力训练，提升收款能，贷款100%收回

€ 增资或改善资本结构

€ 本业以外投资必须更加慎重，看到机会，也要看到陷阱

€ 转换有利的借贷条件

€ 提早回收，延期支付，或者销售预收款项办法

€ 有效运用公司手上可用资金、公积金、定期存款及贴现融资，或考量并购、被并购

€ 健全成本的管理，降低利息

€ 采取开源节流措施，进踪把关，增加利润

€ 充实公司财务

企业体质改善就是要让企业体的本质变好，更有能力去面对环境变迁所带来经营的考验。同时，良好的经营体质是企业稳定获利的来源。所以，利润收益(净利)与资金周转是决定企业是否健康的重要指标，建议企业一定要做好体质改善，以利于有效提升其经济收益与竞争利基。◇

(本文作者为群英企管顾问公司副董)
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