【大紀元2013年02月05日訊】（大紀元記者張岳艾爾蒙地報導）2013年個人報稅已經開始，稅法、保險業都有新的法規變更，為了更好的幫助華人朋友報稅，以及在新的一年更好的投資和生活，北美華人會計師協會(SACPAA)上週末分別在洛杉磯和橙縣的僑教中心舉辦了兩場稅務、理財及法律演講會，數百觀眾讓會場座無虛席。

會長李崇正會計師表示，雖然美國暫時免於墜落財政懸崖，但是奧巴馬連任後採取了多項國內加稅的措施。再加上美國稅法愈加全球化，台灣也將在今年與美國稅局簽協議，銀行將需提供美籍或綠卡存戶的資料給美。要如何安全合法合理地申報海外銀行及金融帳戶已經成為一個非常重要及急迫的議題。而2013稅法的變動比以往更多, 且影響更大，事前的準備籌劃，即使再辛苦，也勝於事後的後悔，所以建議大家在報稅時仔細諮詢會計師等專業人員。

美國全球大追稅 華人需小心

袁思弘與林清吉兩位會計師共同主持追稅話題，進一步講解了美國全球大追稅的情況。FBAR（海外資產帳戶申報）要求在海外有1萬美元以上存款（銀行行、證券、保險等）的公民及綠卡持有者，需在6月30日之前向財政部申報FBAR TDF90-22.1表。這與個人報稅是分開的，因為這是金融帳戶申報，並非收入申報，所以不直接涉及報稅問題，但如果不申報，一旦查出則有罰款。

會計師認為最好一開始就誠實申報海外資產，便於日後正常使用。否則，今後轉移使用會有麻煩，國稅局很容易就會從銀行獲取信息，既然以前沒有申報海外資產，那現在這些錢哪裏來的？如果明明是自己的錢，結果要被當成贈予，繳贈予稅，實在是得不償失。

而肥咖法案(FATCA) 要求的特定海外金融資產申報是向國稅局申報，納入4月15日前的個人報稅系統，填寫8938表。因為美國徵稅制度是「屬人主義」，即，只要是美國稅法規定的納稅人，他/她在全球範圍內的收入都要向美國國稅局申報納稅。即使沒有公民和綠卡身分，只要符合在美停留183天（三年內加權計算）的稅務居民身分，就一定要申報。

關掉國外帳戶？

無論是FBAR，還是FATCA，一旦查出違反規定未報，都可能會有財產或刑事責罰。有觀眾問是否索性關掉國外的帳戶。會計師表示，這要看每個人在海外的活動情況，看海外帳戶是否有必要存在。海外帳戶本身合情合法，但如果已經用不?保留了，且覺得申報起來麻煩，那關掉就關掉了。

袁思弘提醒華人朋友，海外的退休養老金，屬於海外收入，要記得申報。還有，不要郵寄現金，如果通過FedEx等快件寄現金，很可能會被照出來，既違法又有丟失的風險。合法的方式是電匯，即使多大金額都沒有關係，不需繳稅。

另外，一家幾口同時入境時，所有人身上的現款加起來，合計超過1萬美金，一定要向海關申報。如被海關認為蓄意瞞報，則會扣留審查甚至全部沒收。更多海外稅務內容，請查看同期文章「美國稅VS中國情」。

飯店查稅方法 現場蹲點

楊平會計師表示，國稅局在境內也在加大查稅力度。他的一位客戶在2005年關掉了一個銀行帳戶，這次都讓國稅局查出來了，並要其提供更詳細資料。

楊平還介紹了國稅局到飯店查稅的方式，一般國稅局會派人到飯店，從開門到打烊觀察兩天，工作日和週末各一天。根據觀察所得數據，得出顧客使用信用卡的比例，與應課稅產品的銷售比例，再依據銀行數據，折算出過去幾年的營業收入。

是否存在哪些情況容易被國稅局查稅呢？楊平列舉了幾種，比如：稅表上的收入支出不匹配，各項支出項目的金額都是整數、甚至是整百都帶零，多筆大額海外信用卡消費，海外匯款頻繁或金額巨大等等。

向銀行貸款 財務報表很重要

「企業沒有信用分數一說，每一家銀行對公司企業有單獨的審核辦法，所以某一家銀行不貸款給你的公司，不代表其他銀行也不貸給你。」梁偉雄會計師建議企業管理者，把銀行作為合作夥伴對待，因為只有共同合作實現雙贏，才可更好的持久發展。

為增加成功貸款的機會，梁偉雄建議在財務操作方面，可以做如下調整：提高盈利率和資本金(Capital)，增加流動資產，盡力將流動負債調整為長期。

可善用信託轉移不動產

郭文彬會計師/律師表示，新稅法規定遺產稅免稅額的未用完部分，可以給未亡配偶繼續使用，但後者必須是美國公民。而如果設立生前信託，則可以直接避免遺產認證(probate)並節省聯邦遺產稅。不過，單單設立生前信託是不夠的，一定要把產業「放入」生前信託中才可以實現信託的好處。簡單判斷方法：如果房契上仍然是自己的名字，則說明還沒有放入信託中。

為應收賬款投保

華興保險經紀人向峻蔚建議，企業最好為應收賬款投保。這樣在保證現金流的情況下，企業家會更加敢於做佘款生意，既確保資金安全，又促進業務發展。同時，保險公司可以幫助企業查看客戶的信用情況，知己知彼，有利經營。

健保免費體檢項目

權威健保的女掌門裴映棋提醒大家，善用健保的免費體檢項目，以防小病變大病。免費項目包括乳房X射線、大腸鏡、成人健康、子宮頸抹片(每年一次)、口腔檢查等，大部分每2年可免費檢測一次。具體要求如每項檢查的年齡限制等，請諮詢您的醫師或保險經紀。

2013年壽險市場發展趨勢

宏盛保險總裁黃海蒂女士分享了她對壽險市場在2013年的發展預期。根據加州保險法規AG 38法案，加州所有保險公司都要增加儲備金，相應的保費預計會增長。保險公司為吸引顧客，還會不斷推出更多保險方案，包括「生前福利」(living benefits)的產品種類。

「生前福利」有以下特點：1）投保人可以從累積的壽險基金裡貸款（policy loans），支付一定的利息，到期償還，或者在給付保險金時扣除。從自己的人壽保險單現金價值裡貸款，比從其他地方貸款會更加方便合算；2）投保人也可以從這筆基金裡取款（withdraw），取款額低於保險費時免納稅；3）如果投保人病危，患絕癥，或者長期住進「護理院（nursing home）」，投保人可以提前領取「死亡賠償費」而享受「生前需要福利」（living needs benefit）。

黃海蒂給普通收入階層人士的壽險建議：舉例，一位45歲的女性，每月可用來投入儲蓄與保險的金額為500美元。黃海蒂建議她通過每月存入500美元，可以購買到50萬元的人壽保險。享受前面介紹的「生前福利」。20年後健在，則開始領取每年9,237元的終生收入，且不需要繳稅。◇