【大紀元2024年11月30日訊】（英文大紀元記者Anne Johnson報導／趙孜濟編譯）有些人發現自己面臨財務壓力。發生這種情況時，申請破產的可能性可能已迫在眉睫。他們有可能失去所有資產——他們為之奮鬥的一切。

但是他們的退休帳戶呢？他們是否也面臨失去這些資產的危險？許多人花了一生的時間來建立這些帳戶。如果你正在考慮申請（美國破產法）第7章或第13章破產，你需要知道這些問題的答案。

雇主贊助計劃受到保護

儘管特定帳戶存在一些限制，但大多數退休帳戶都受到聯邦破產規則的保護。

根據《雇員退休收入保障法》（ERISA），受到保護的帳戶包括：

401（k）；
403（b）；
利潤分享；
及雇主發起的遞延補償計劃 （註：在雇員退休時，按規定的年限向其支付規定的工資）。

這些項目在破產中受到無限制的充分保護。

BAPCPA提供有限的保護

根據《防止破產濫用和消費者保護法》（BAPCPA），個人退休帳戶（IRA）和羅斯個人退休金帳戶（Roth IRA）受到特定的有限保護。

在這項法律生效之前，IRA和Roth IRA不受任何保護。

BAPCPA由喬治‧W‧布什（小布什）總統於2005年簽署，對IRA和Roth IRA在第7章或第13章破產程序下受保護的資金數量進行了限制。任何超過該數字的金額過去和現在都將受到破產程序的約束。

2023年，個人的總受保護價值為1,512,350美元。通貨膨脹調整每三年進行一次（下一次調整是在2025年）。

有限保護適用於每個人所有IRA或Roth IRA的總和，而不僅僅是某一個個人帳戶。因此，如果你所有帳戶的總和超過受保護的價值，超出的部分將受到破產程序的約束。

BAPCPA保護因IRA類型而異。例如，有：

簡化員工退休金帳戶（SEP IRA）；
簡單的個人退休帳戶（SIMPLE IRA）；
及大多數的滾存退休金帳戶（Rollover IRA）。

這些類型的IRA無論其美元價值如何都受到保護。

從退休帳戶提款和破產

未經法院許可，你不能在第7章或第13章破產期間從你的退休帳戶中提取資金或貸款。

如果你屬於第7章的情況，最好等到你的案件結束後再提取資金或貸款。如果你在訴訟結束前請求法院許可這樣做，將產生額外的律師費，並且該訴訟過程將花費更長的時間。

如果你屬於第13章破產，則需要在律師的幫助下起草請求，並等待法庭聽證會。這也會有額外的費用。

對於這兩種情況，你都需要給出需要提款的原因。去度假或重新裝修你的房子不是理由。但法院將考慮修理空調機組、支付醫療程序和其它類似的費用。

計入收入的退休提款

儘管你的大多數退休帳戶在破產程序期間都受到保護，但提款可能不受保護。

法院會將你的收入視為允許你宣布第7章破產或將其轉換為第13章破產的經濟狀況調查。破產的一個考慮因素就是你的收入。

收入計算包括各種來源，包括養老金和退休收入（不包括社會保障福利）。

如果你已退休並領取了這些提款，則它們將被視為你資產的一部分。但需要澄清的是，它仍然不計算帳戶中的資金，只計算你收到的資金。

政府什麼時候可以沒收退休帳戶

儘管在破產程序中，你的退休帳戶可能受到ERISA和BAPCPA的保護，免受債權人的扣押，但相同的規則不適用於國稅局（IRS）。

無論你是否在破產程序中，美國國稅局都有權對你的財產徵稅，以收取未繳的聯邦稅款。這包括你的退休帳戶。

這種情況並不常見，只有在稅收留置權（tax lien）頒布後才會發生。

如果你有當前或待定的付款計劃，政府則無權對你的退休帳戶徵稅。

美國國稅局有權為逾期的聯邦稅債務徵收每筆社會保障金的最高15%，直到債務付清為止。

你的退休帳戶，包括社會保障帳戶，也可能被扣押以支付拖欠的子女撫養費和贍養費。

使用退休基金避免破產

你可能很想提取退休基金來償還債權人並避免破產，但請考慮你將招致的罰款。

如果你仍在工作，則可能會受到稅收處罰、所得稅、提前提款罰款、失去繼承的IRA的保護，以及失去退休計劃中的公司匹配資金。

大多數退休基金免於破產

如果你必須宣布破產並且你有退休帳戶，這些資產通常會受到保護。根據ERISA，雇主贊助的計劃受到保護。根據BAPCPA，你的IRA和Roth IRA也將獲得保護。

你的社會保障福利也受到保護。

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原文「」刊於英文《大紀元時報》網站。

責任編輯：韓玉#