【大澳门威尼斯人赌场官网2024年11月30日讯】（英文大澳门威尼斯人赌场官网记者Anne Johnson报导／赵孜济编译）有些人发现自己面临财务压力。发生这种情况时，申请破产的可能性可能已迫在眉睫。他们有可能失去所有资产——他们为之奋斗的一切。

但是他们的退休账户呢？他们是否也面临失去这些资产的危险？许多人花了一生的时间来建立这些账户。如果你正在考虑申请（美国破产法）第7章或第13章破产，你需要知道这些问题的答案。

雇主赞助计划受到保护

尽管特定账户存在一些限制，但大多数退休账户都受到联邦破产规则的保护。

根据《雇员退休收入保障法》（ERISA），受到保护的账户包括：

401（k）；
403（b）；
利润分享；
及雇主发起的递延补偿计划 （注：在雇员退休时，按规定的年限向其支付规定的工资）。

这些项目在破产中受到无限制的充分保护。

BAPCPA提供有限的保护

根据《防止破产滥用和消费者保护法》（BAPCPA），个人退休账户（IRA）和罗斯个人退休金账户（Roth IRA）受到特定的有限保护。

在这项法律生效之前，IRA和Roth IRA不受任何保护。

BAPCPA由乔治‧W‧布什（小布什）总统于2005年签署，对IRA和Roth IRA在第7章或第13章破产程序下受保护的资金数量进行了限制。任何超过该数字的金额过去和现在都将受到破产程序的约束。

2023年，个人的总受保护价值为1,512,350美元。通货膨胀调整每三年进行一次（下一次调整是在2025年）。

有限保护适用于每个人所有IRA或Roth IRA的总和，而不仅仅是某一个个人账户。因此，如果你所有账户的总和超过受保护的价值，超出的部分将受到破产程序的约束。

BAPCPA保护因IRA类型而异。例如，有：

简化员工退休金账户（SEP IRA）；
简单的个人退休账户（SIMPLE IRA）；
及大多数的滚存退休金账户（Rollover IRA）。

这些类型的IRA无论其美元价值如何都受到保护。

从退休账户提款和破产

未经法院许可，你不能在第7章或第13章破产期间从你的退休账户中提取资金或贷款。

如果你属于第7章的情况，最好等到你的案件结束后再提取资金或贷款。如果你在诉讼结束前请求法院许可这样做，将产生额外的律师费，并且该诉讼过程将花费更长的时间。

如果你属于第13章破产，则需要在律师的帮助下起草请求，并等待法庭听证会。这也会有额外的费用。

对于这两种情况，你都需要给出需要提款的原因。去度假或重新装修你的房子不是理由。但法院将考虑修理空调机组、支付医疗程序和其它类似的费用。

计入收入的退休提款

尽管你的大多数退休账户在破产程序期间都受到保护，但提款可能不受保护。

法院会将你的收入视为允许你宣布第7章破产或将其转换为第13章破产的经济状况调查。破产的一个考虑因素就是你的收入。

收入计算包括各种来源，包括养老金和退休收入（不包括社会保障福利）。

如果你已退休并领取了这些提款，则它们将被视为你资产的一部分。但需要澄清的是，它仍然不计算账户中的资金，只计算你收到的资金。

政府什么时候可以没收退休账户

尽管在破产程序中，你的退休账户可能受到ERISA和BAPCPA的保护，免受债权人的扣押，但相同的规则不适用于国税局（IRS）。

无论你是否在破产程序中，美国国税局都有权对你的财产征税，以收取未缴的联邦税款。这包括你的退休账户。

这种情况并不常见，只有在税收留置权（tax lien）颁布后才会发生。

如果你有当前或待定的付款计划，政府则无权对你的退休账户征税。

美国国税局有权为逾期的联邦税债务征收每笔社会保障金的最高15%，直到债务付清为止。

你的退休账户，包括社会保障账户，也可能被扣押以支付拖欠的子女抚养费和赡养费。

使用退休基金避免破产

你可能很想提取退休基金来偿还债权人并避免破产，但请考虑你将招致的罚款。

如果你仍在工作，则可能会受到税收处罚、所得税、提前提款罚款、失去继承的IRA的保护，以及失去退休计划中的公司匹配资金。

大多数退休基金免于破产

如果你必须宣布破产并且你有退休账户，这些资产通常会受到保护。根据ERISA，雇主赞助的计划受到保护。根据BAPCPA，你的IRA和Roth IRA也将获得保护。

你的社会保障福利也受到保护。

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