【大紀元2023年07月15日訊】（撰文／大紀元記者吳蔚溪編譯）對於退休人員和為退休而儲蓄的人來說，稅收可能是一個重大負擔，因此選擇正確的投資工具至關重要。然而，一旦退休，最重要的考慮因素之一是如何獲取收入。許多人選擇將他們的退休儲蓄轉換為年金，這是一種讓儲蓄以延稅方式增長，並在退休期間保證穩定收入的好方法。然而，在做出決策之前，您需要了解一些關於年金和稅收的信息。本文將解釋年金如何納稅，並提供一些建議，以避免支付過多的稅款。繼續閱讀以了解更多信息。
美國國稅局如何對待年金納稅？
您可能聽說過年金有稅收優惠，但到底有什麼優惠呢？是不是您在把錢放入年金時不需要繳稅？答案是否定的。您可能會驚訝地發現，年金、401(k)計劃，甚至政府養老金，都在我們開始收到的當年納稅。
一般來說，美國國稅局（IRS）將年金視為退休的投資工具，使您能夠將收入的稅款推遲到退休時再繳納。換句話說，您現在不需要為用於支付保費的收入繳納稅款，而是在您開始提取或接收年金收入時繳納稅款。
然而，需要注意的是，並非所有的年金都是相同的。首先，根據合同的特定條款和條件，有不同類型的年金。其中包括即期或遞延年金，以及固定、變動或指數年金等。美國國稅局根據這些合同來確定您何時以及如何收到錢，您的資金如何隨時間增長，以及您可以預期多長時間的付款。
此外，另一個非常重要的難題是確定該收入的哪一部分應納稅，這取決於您支付年金的方式，而不論合同的條款和條件如何。
合格年金與不合格年金
根據支付年金的資金來源，美國國稅局將年金分為合格年金和不合格年金。
在合格年金中，保費是用稅前資金支付的，也就是用尚未繳稅的資金支付（被稱為稅前資金），例如401(k)計劃、傳統IRA或403(b)帳戶中的資金。
另一方面，您可以使用非退休帳戶（例如儲蓄帳戶或類似帳戶）中的資金支付年金保費。由於這些帳戶中的資金不算作退休儲蓄，因此您每年都必須為其納稅。這意味著您使用的是稅後資金來支付年金，國稅局將其歸類為不合格年金。
合格年金如何納稅
合格年金的納稅方式相對簡單。由於您在購買年金時尚未繳納稅款，所以您需要對您的本金繳納稅款，並且一旦開始領取資金，您就必須開始支付這些稅款。此外，由於您的資金會隨著時間的推移通過利息、股息或資本收益增長，您還需要對這些收益納稅。
由於年金收入支付或分配由本金加收益組成，因此，您每年需要對從合格年金中提取的全部收入或取款納稅。
不合格年金如何納稅
對於不合格年金，由於您已經對用於支付年金的資金（您的本金）繳納了稅款，因此您不需要向國稅局繳納該金額的任何稅款。但是，您仍然需要為自己的收益納稅。也就是說，當您退休後開始領取年金收入時，您仍然需要為您的收益繳納一些稅，只是不像合格年金那樣要為全部繳納稅款。
換句話說，只有一部分來自不合格年金的收入或提款需要納稅，而另一部分則免稅。這個免稅部分是根據您的排除比率計算的，排除比率是通過將您的年金總投資（您的本金）除以預期總回報來確定的。
您可以完全避免年金繳稅嗎？
從上面的解釋可以看出，年金是沒有辦法完全避免繳稅的。即使您領取不合格年金（在這種情況下，您已經為本金繳稅），您仍然需要為通過利息、股息或資本收益獲得的任何收益繳納稅款。
此外，儘管年金可以通過遞延繳納稅款幫助您的資金更快增長，但年金徵稅的一個主要缺點是，年金的所有分配、提款或收入都作為常規收入徵稅。這就是說，您的收益不會像其它形式的投資那樣按更優惠的資本利得稅率納稅。
儘管如此，您可以把您的納稅負擔分散到許多年，來優化您的年金合同的稅務效率。這與購買不合格年金相結合，可以使您在最大化年收入的同時，最大限度地減少您的應納稅收入，而不會跳進另一個稅級。
這涉及到更複雜的計算，並且，還有許多其它因素需要考慮，因此在決定購買哪種年金之前，最好諮詢年金專家。
轉移年金以減少納稅
減輕年金稅收負擔的一個可能的方法是把年金轉移給其他人。在某些情況下，這樣做是有意義的，例如當您想把錢傳給家人或繼承人時，或者當您覺得當前年金的條件不再適合您，並且似乎更好的選擇是擺脫它。
提取然後回購年金
實現上述目標的一種方法是兌現您的年金，然後用這筆錢為自己或其他人購買一份新的年金。然而，出於多種原因，這可能是最糟糕的決定。對於合格年金：
如果您未滿59歲半，您將需要向國稅局支付全額10%的提前支取罰款。
無論您的年齡多大，如果您最近購買了年金，一些保險公司會向您收取高達8%或10%的退保費。
您必須對當年提款的全部應稅收入納稅，這可能會讓您直接進入另一個稅級。
託管人之間的合格轉讓
更好的選擇是使用合格轉讓，即保險公司將您的年金轉移給他人，而無需向您提供資金。這樣可以使資金保持避稅狀態，因此您不需要支付提前支取費用（因為您沒有提取任何金額），儘管可能會對轉讓的一些合格年金所得稅納稅。
這樣做的人通常是為了減少遺產，以減少他們必須繳納的遺產稅。然而，事情並不像看上去的那麼簡單。如果您將年金作為禮物轉讓給他人，則只有其價值的14,000美元可以免稅。根據聯邦贈與稅法的規定，您必須為年金價值的剩餘部分繳納遺產稅。
不合格年金轉移
對於不合格年金，規則是不同的。您可以兌現並繳納您的收益所應納稅款，而無需支付任何提前支取罰款。
您還可以選擇把不合格年金轉讓給他人。與合格年金相比，這個過程通常要簡單得多，但轉讓也必須遵守上述相同的贈與稅法。
如何避免對繼承的年金繳稅
當您為自己或他人購買年金時，您可以自由貨比三家，選擇最適合您需求的保險公司以及特定合同條款和條件。您還可以決定是選擇合格的還是不合格的年金，以最大限度地減少您每年需要繳納的稅款。
當您為自己或他人購買年金時，您有自由選擇保險公司和最適合您需求的特定合同條款和條件。您還可以決定是選擇合格年金還是不合格年金，以儘量減少每年需要支付的稅款金額。
但是當您繼承年金時會發生什麼？您可以採取哪些措施來最大程度地減少您的稅務負擔，並避免將意外之財變成稅務噩夢？
在這種情況下，您無法控制已故者的年金持有人的合同條款。但是，您可以決定如何接收繼承的年金的付款方式。您可以在以下四個選項之間進行選擇：
• 一次性付款
• 在五年內分期付款
• 選擇年金化付款方式
• 選擇不合格年金延長付款方式
第一種選擇在稅務方面是最糟糕的，因為您將收到全部應納稅金額，這會在您繼承年金的當年增加重大負擔。可能的情況是，更高的稅單也會讓你進入更高的稅級，除非您迫切需要這筆錢，否則這是一個不明智的選擇。
五年規則可以讓您在一定程度上分散負擔，但繼承年金的應稅部分會先支付，這可能會讓您處於與第一種選擇相同的境地。因此，在稅務效率方面，最好的選擇是選擇年金化和選擇不合格年金延長付款方式。
將繼承的年金年金化
選擇年金化繼承年金時，您選擇將年金轉化為一定年限或終身的收入流，根據之前提到的一般規則，您將按照稅務規定納稅。您可以將付款分散到多年，從而減輕每年所得稅的負擔。
選擇這個選項的唯一缺點是它是不可逆轉的，因此，如果您將來需要的話，您也無法一次獲得全額金額。
通過不合格年金延期將稅款分散到更長時間
如果您繼承了不合格年金，您可以選擇不合格年金延期，這與年金化類似，但您選擇將年金支付延續到您的餘生。如果您選擇此選項，您必須每年從年金中提取所需的最低分配，並為這些提款繳納所得稅，但您可以將剩餘部分繼續投資並享受稅收推遲帶來的增長。
通過增強型死亡福利抵消繼承年金的稅務
如果您想給您的繼承人留下免稅的財產，有一種方法（或類似的方法）可以做到。一些保險公司提供特殊合同附加險，增加死亡撫恤金。福利的「增強」部分作為您的繼承人在繼承年金剩餘餘額時獲得的獎金。在某些情況下，這筆獎金可能高達繼承金額的30%或更多。
您的繼承人仍然需要為繼承的年金（以及獎金）納稅，但獎金通常足以抵消稅收負擔。這意味著即使他們決定立即兌現，他們也會獲得全部（甚至更多）可用金額。如果他們不這樣做，而是採用前面提到的方法之一來延長付款，他們可以進一步在更長的時間增加資金。
因此，雖然從技術上來說，這並不是避稅，但最終結果是一樣的。
第1035條交換規則
上述一些減少年金稅款的方法，要求您將年金合同轉讓或交換給其他人，或者將一份年金合同交換為另一份年金合同，而您也是該合同的所有者。
在所有這些情況下，美國《國內稅收法典》第1035條有一項規定，您可以將一份年金合同換成另一份，而無需繳納所得稅。換句話說，它將交易或交換視為一種內部流程，您從保險公司那裡沒有收到任何資金，因此也不需要納稅。
無論出於何種原因，如果您計劃交換年金產品，並且希望最大限度地減少您的稅務影響，您需要確保交易符合第1035條規定的可用選項。否則，您將必須納稅。
年金的底線
年金是為退休儲蓄和獲得遞延稅款增長的好方法，但當需要領取分配或收入時，您可能需要為這筆錢納稅。有多種方法可以減少您必須繳納的稅款，例如年金、選擇不合格年金的延期或利用增強的死亡撫恤金。您還可以根據《國內稅收法典》第1035條將一份年金合同換成另一份，而無需繳納所得稅。然而，這些策略都不是完美的，也不能使您免除納稅義務，因此您能期望的是優化您的年金，以最大化收入，同時最小化繳納所得稅。這不是一項簡單的任務，但稅務顧問可以為幫助您，並使您能夠過上輕鬆自在的退休生活。
原文：刊登於Due博客網站。
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責任編輯：韓玉#
