稅務專欄

大多數退休人員必須在12月31日之前領取規定最低提領額

更新 2021-12-16 12:27 PM 人氣 16

【大紀元2021年12月16日訊】（文：美國國稅局提供）美國國稅局提醒退休計劃參與者和個人退休金帳戶所有者，通常必須在12月31日之前領取規定最低提領額。

規定最低提領額（RMD）通常是指退休計劃賬戶所有者，從他們年滿72歲的那一年開始，每年必須提取的最低金額，如果退休時間晚於72歲，則是他們退休的那一年開始必須提取。但是，如果退休計劃帳戶是IRA、或帳戶持有者在該退休計劃發起企業占有5%以上股份，則RMD必須在帳戶持有人年滿72歲後開始，無論他們當時是否還在工作。未及時從賬戶中提取的RMD金額，可能會遭受罰款。

在2019年年滿70歲半（70歲生日為2019年6月30日或更早）的個人沒有2020年到期的RMD，但必須在2021年12月31日之前領取。

到2021年年滿72歲（且其70歲生日是2019年7月1日或之後）的個人將在2022年4月1日之前領取首份RMD。

所需的分配規則適用於：

傳統個人退休安排（IRA）的所有者
傳統簡化員工養老金（SEP）IRA的所有者
員工儲蓄激勵匹配計劃（SIMPLE）IRA的所有者
各種工作場所退休計劃的參與者，包括401(k)、Roth 401(k)、403(b)和457(b)計劃

羅斯（Roth）IRA不需要在原始持有者在世時進行分配。

IRA受託人或計劃管理員必須向IRA所有者報告RMD的金額。IRA所有者或受託人必須單獨計算每個IRA擁有的RMD。但是，他們可以選擇從一個或多個IRA中提取總金額。相比之下，工作場所退休計劃所需的RMD必須從每個計劃分開領取。不進行規定的提取，或提取的金額不足，可能會導致未領取的金額被徵收50%的消費稅。

RMD基於納稅人的預期壽命和他們的賬戶餘額。通常，受託人會使用表格5498《IRA 供款信息》向收款人報告RMD。對於大多數納稅人而言，用於計算RMD的預期壽命基於出版物590-B《個人退休金計劃（IRA）提領額》中的統一壽命表III。個人可以使用IRS.gov上的在線工作表來計算RMD。

2020年的RMD

IRA持有人或受益人如果在2020年收到RMD，可以選擇將其退回到他們的帳戶或其他符合條件的計劃，以避免為該分配繳稅。符合冠狀病毒相關分配條件的2020 RMD可以在3年內償還，或者將分配的應繳稅款分攤到3年。2020年從繼承的IRA中提取的款項無法償還給繼承的IRA，但可能會分攤三年以納入收入。

國稅局在線工具和出版物可以提供幫助

納稅人可以在IRS.gov上找到常見問題、表格和說明以及易於使用的工具。