会计师:2014年海外金融资产申报审查趋紧

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【大澳门威尼斯人赌场官网2014年02月22日讯】(大澳门威尼斯人赌场官网记者张岳洛杉矶报导)北美华人会计师协会于2月15日在爱满地市洛侨中心就2013和2014年税法重点、海外账户查税、房地产投资及贷款、奥巴马健保、销售税查账等热门话题举办了税务、理财及法律演讲会。2月23日(周日) 下午12点30分至5点还将在橙侨文教中心举办第二场同等规模的演讲会(地址:2901 MacArthur Blvd., #115, Santa Ana, CA 92704)。

越来越多的国家与美国签订肥咖FATCA条约,外国金融机构须主动向国税局提供美国身份账户持有人的账户资讯。作为美国纳税人,个人海外金融资产合计超过5万美元,也必须主动向国税局申报。同时,国税局对海外金融账户 (FBAR) 的申报管理也日益趋紧。

外国账户税收遵从法FATCA填报表格:8938表

申报截止日期:4月15日前,与1040表一起,向国税局申报。

8938表中需填报的特定资产:1)在美国以外的金融机构的存款/保管账户;2)非美国发行的股票/有价证券,不论是否已上市;3)以投资目的持有的金融工具或契约,而该商品的发行人或交易对手不是美国机构/美国人;4)持有任何非美国企业的所有权。

海外金融账户 (FBAR) 申报表格:TDF90-22.1表

税务年度中海外账户金额只要超过1万美元,哪怕1年内只有1天超过1万元,都要申报FBAR。

2014年FBAR申报方式变更

林清吉会计师提醒,往年是邮寄信件向财政部申报,2014年起改由上网方式向国税局电子申报。截止日期是每年6月30日,不能延期。

辨别境外金融储户美国身份有七大指标

美国国税局协同境外金融机构,会利用以下七大指标辨别这些金融机构的客户是否为美国纳税人。

1)账户所有者是以美国公民或居民身份开户;2)账户所有者出生地是美国;3)账户留存地址是美国地址(包括美国邮局信箱地址);4)账户留存的电话是美国号码(无论该号码是否是账户所有者的惟一电话号码)5)账户的约定转账账户是美国账户;6)账户的授权签名人是具有美国地址的个人;7)该账户的唯一地址是“转交信件”或“保留信件”。

叶俊麟会计师表示,这七大指标只是国税局利用账户现有资料判断所有者身份的方法,事实上,除此之外,国税局还会利用账户资料之外的方方面面资讯追踪其海外资金情况。

多位会计师提醒,海外金融资产的申报本身不代表一定要缴税,但如果该报却瞒报,一旦被查到则会有重罚。◇

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