2008-2009年稅務計劃 (上)

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【大紀元3月11日訊】編者註:現在又進入年度報稅季節,為服務《大紀元時報》廣大讀者,本刊自2月底至4月15日個人報稅截止日之前,固定於每周三「稅務天地」專欄提供實用的個人報稅知識。本週為您刊登達慶聯合會計師事務所提供的08-09年稅務計劃上半部。

奧巴馬的稅策簡要

個人方面

1) 2009年會有中產階級的減稅立法。
2) 擱置富人稅提高。
3) 透過薪資,加速刺激經濟退稅。
4) 列項減稅和個人免稅額不會在2009年消失。
5) 遺產稅會凍結於2009年的45%稅率和,$350萬的免稅額。
6) 最低變通稅(AMT)不會優先處理,但會調整免稅額。
7) AGI低於$5萬的老者,不必繳稅。
8)被撫養著的個人減免年加$500,直到$7,000(2016年)止。

公司方面

1) 降低公司的最高稅率。
2) 廢除『後進先出』的存貨盤點。
3) 廢除給“S”股東所得必須繳自僱稅。
4) 廢除獎勵國內生產的優惠條例。追究漏稅的公司。
5) IRA退休金的存放可以透過薪資扣減之。
6) 立法規定,員工多餘10人而沒有醫療保險的僱主,繳納薪資的6%參加健保。

2008年新法規

1) 2009年起,國外捐贈超過$14,139者,必須用表格非520向IRS報備。
2) 所有2007年底到期的優惠稅款,延效到2009年年底。
3) 2008年起,不能列項減稅者,其房地產稅亦能減稅(婚合最多$1,000,單身$500)。
4) 僱主可以發每月$20的福利金給騎單車上下班的員工。
5) 首屋稅貸﹕購買首屋或三年裡沒有住屋者,如於4/8/08後或7/1/09前買主要住屋,有$7,500的稅貸。AGI 超過15萬(單身,7萬5)者,稅貸開始37.5%遞減。這個稅貸實乃「無息房貸」。2010年起分15年償還(每年$500)。2009年購屋者,可以列為2008年的稅貸。稅貸不適用於直系親屬﹑非居民外國人﹑華府(DC)﹑和年底前拋售者。喪偶或單身屋主死亡時,死者未償還的稅貸,一筆勾銷。不自住或出售時,必須償清稅貸。因公遷居,必須償還餘額。離婚時,擁有住屋者負償責。出售住屋如無盈利,可能不必償還稅貸 但賣給直系親屬者不適用。
6) 2009年前將主屋變成租貸住屋,三年內出售,可稅的增值只限於注貸期間佔全部擁有期間的百分比。變成第二住屋時,三年的免稅不得超過$50萬 (單身$25萬),變成主屋而適用售屋免稅者,其免稅額只限於主屋住用期間的百分比。
7) 2009年起合夥﹑遺產﹑和信託的自動延期報稅只5個月。
8) 2009年起用的農作機械,可以6年折舊(2008,8年)
9) 2010年起,證券公司必須列出客戶購買證券的成本或稅基。
10) 銀行拋售房貸公司 Fannie Mae 和Freddie Mac 的損失可列為營業損失 (Ordinary Loss)
11) 2008 年和2009“S”公司可以捐贈增值資產,股東的減稅額只限於「成本」。
12) 2009年,整修房屋﹑更新水電設備…以節能源的費用,有10%的稅收。
13) 首年免折舊費用,2009年降至$133,000 (2008,$25萬)。
14) 2009年可望有獎勵退休基金的稅法現世。
15) 聯邦最低工資(Minimum Wage) 2008年每小時$6.55﹔2009,$7.25。要注意州的最低工資,工業州的最低工資一般多高於聯邦 (伊州7/1/08起$7.75。每年7/1加25分)。
16) 2009年起,單一成員的LLC必須用聯邦稅號繳薪資稅。

應時之策

1) 現金是王牌,信用是底牌。小心金融市場,不可投機股市。固定收入是保障,雖擋不住通貨膨脹,但還可以量入為出和看緊荷包,平安渡過難關。失業者可以申請救濟,只要另一般有收入,就度日如年,難過一﹑二年吧﹗ 如果您被「風暴」掃到,應該找會計師或理財師談談。
2) 失業者閒來無事,不可無所事事。年輕的,可以回到學校唸書,充實自己﹔也可以發奮圖強,創建豐功偉績;年壯的別氣餒,不可放棄工作的機會,同時要節衣縮食,長期苦戰;年老的,可以考慮提早退休,找個副業,本行的或外行都行。
3) 滿70.5歲必須拿退休金者,可以等到年底。2008年可能不必領取。如果2009年的所得可能增高,應照領不誤。
4) 趁退休基金貶值之際,把IRA轉換(Convert)成Roth ERA,少繳稅。2009年轉換者,還能延稅一年。
5) 高所得者(AGL>$25萬),2009年的資本盈利(Capital Gain) 稅還是15%(2010,歐巴瑪會提高到20%),最高稅率還是25%(2010年,39.6%)。
6) 2008年底前想整修房屋﹑更新水電設備…以節能源者,延至明年有利。
7) 防患1031類似交換(Like-Kind Exchange) 中間人(Escrow) 破產,託管的(Escrowed)錢失落,交換未成,還得補資本營利(Capital Gain)稅。
8) 在2008年的會計年度結束前,購買生財器具享用$25萬的減稅。2009年度後,只剩$13萬3千。
9) 國稅將強加1099的核對,通知納稅人失報的1099,而由納稅人自行更正,進一步追查2009年的申報情形,請將2008年的1099收集完整,漏網之魚會招致二年稅災年。
10) 2009年有省油稅貸的Hybrid 汽車只剩下Volkswagen的Jetta和 Mercedes 的Blue TEC。
11) 已有十幾年州與美國稅局交換稅務資料,2009年會包括50州,報稅時要把州與聯邦的稅務資料調整核對。
12) 提高申請到獎學金和學生貸款的機會,別錯過Coverdell 教育基金和529預付學費的可能性。529可以一次放5年份的免(增與稅)稅額。FL, IL和MI 的529有州稅優惠。
13) 參加僱主的或自設的醫療儲蓄賬(HSA– Health Savings Accounts)。如果沒有錢可以動用IRA。
14) 別放棄存放不能減稅IRA的機會,2010年可以轉換成Roth IRA。
15) 4月15日報稅時沒錢存放IRA,醫療儲蓄和Coverdell,但有退稅者,可以要IRS把退稅直接存入這些帳戶。
16) 發股息可能比年終獎金省稅。
17) 59.5歲前固定年金額領取退休金者,如退休金貶值頗大,可重算一次。

列項減稅

1) 第二房貸或重借(Refinancing)的點數(Points)用於整建(Improvements)的部份可以當年減稅,否則按貸款期限灘減。
2) 如果你擁有免稅的州市公債(超過全部證券投資的2%),借錢買證券所付出的利息,不能減稅。
3) 替別人付房貸,除非你是借錢的公共屋主,房貸利息不能列項減稅。
4) 理財公司的顧問費,可以列入「其他列項」減稅
5) 慈善捐款,用信用卡(Credit)者,刷卡日決定減稅年﹕用費用(Debit)卡以付款日為準。
6) 如果你的銷售(Sales)稅大於所得稅,特別是沒有州稅的稅民,銷售稅可以列項減稅。國稅局有公式計算銷售稅額,汽車和汽艇的銷售稅可以加項減稅。
7) 慈善機構捐收贈車,必須在出售捐車得款30天內,發1098-C給捐車者。
8) 捐贈專利者,只有帳上成本可以減稅。
9) 捐贈必須有收據。實物捐贈過度評價,補稅外另加罰20%。
10) 借款付遺產稅的利息支出不能減稅。

醫療

1) 退休後的醫療保險可自薪資扣除,納入特別信託。有需要者,可向保險經紀人查詢。
2) 醫療儲蓄賬(Health Savings Account)
a. IRA轉帳存入HSA時,可省稅。
b. 醫療保險的自保(Deductibles)家庭超過$2,300(2008,$2,200)﹔單身,$1,150($1,100),沒有社安醫療(Medicare),且不是受撫養者,可以設立。
c. 個人的減稅額以自保為上限,但婚合不得超過$5,950(2008,$5,800),單身﹕$3,000(2,800)。1955年前出生者,可以追加$1,000。
d. 醫療籌備帳的收入免稅。償付醫療費免稅。用於醫療以外的領用,必須列為所得繳稅外,還得罰10% 因年屆65歲、死亡或殘障的領用,免罰。
e. 沒用完的餘額延入明年。
f. 公司行號可以設置醫療儲蓄賬。存入金額可以減稅,醫療費的償付,員工免稅,唯一的條件是不可厚此薄彼,欺下護上。
g. 沒有工作收入(Earned Income)者,亦可設立。

3) 長期安養保險可以列為醫療而減稅,減稅額因年齡而異。
4) 進口藥物不能減稅,也不能自醫療儲蓄賬報銷。

稅基變數 (見附表)(//www.dajiyuan.com)

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