【大紀元12月28日訊】403(b)退休計劃是教育機構或者非營利組織雇員的退休計劃。與401(k)退休計劃一樣，403(b)計劃也有延稅功能。但是，華人對403(b)計劃瞭解不多。實際上，在這些機構工作的華人不少。因此，瞭解該計劃的特點和規則很有必要。

過去，403(b)計劃都是沿用1964年底制定的規則執行。在2007年，國稅局發佈關於403(b)退休計劃的新規則，該規則將於2009年1月1日生效。但是，關於投資的條款已於2007年9月25日生效了。新的403(b)計劃的規則非常像401(k)計劃的規則。在2008年底前，雇主要拿出 403(b)計劃的正式文件。向雇員存款提供配額的雇主也必須有正式文件。而且，所有的403(b)計畫文件要說明計劃的某些條款，如貸款的條款和困難提取的條款。文件還必須列出保險公司和基金公司提供的投資項目。

兩計劃相似之處：403(b)計劃與401(k)計劃都可把稅前工資放入帳戶中。在2008年，最大的存款額為1萬5500元。但是，如果雇員超過50歲，還可以多放5000元。放入的錢可以投資，錢在帳戶內不要付稅。從帳戶取款時，才按照一般的收入稅率納稅。像羅斯401(k)計劃一樣，雇主也可以提供羅斯403(b)計劃。但是，羅斯退休計劃沒有抵稅功能。但在下列情況下，提取可以免稅：提款離第一次存錢已超過5年，存款人年齡超過59歲半。例如，某人今年56歲，選擇羅斯403(b)計劃。其第一次存款時間是2008年11 月。這個5年時鐘將於2009年1月1日開始運轉。假如在2013年1月1日後提款，提款免稅。

兩計劃相異之處：對401(k)計劃來說，法律規定計劃的擔保者必須保證該計劃要按照對雇員最有利的方式管理。因此，投資計劃要向雇員提供足夠多的項目以供選擇。另外，雇主必須提供描述該計劃的正式文件。文件要提供相關資訊，如投資備選項目、存款限制和貸款政策。從2009年1月1日開始，政府退休計劃需有正式的文件。不是政府項目的403(b)計劃，必須按照401(k)計劃的規則運行。因此，該計劃與401(k)計劃有同樣的責任。但是，公立學校和公立大學提供的政府退休計劃並無這樣的責任。它們也沒有要求提供文件。

目前，有些403(b)計劃沒有正式文件。假如因為特別困難，參與者也許可以提前提取。在新的規則下，政府計劃擔保人將加強控制。在該計畫中，有些參與者能夠使用特別追加條款（catch-up provision）。他們是為同一個雇主工作15年以上、但尚未存入最高存款額者。但是，401(k)計劃沒有這樣的條款。

投資方式：大多數403(b)計劃的錢投向年金（annuity）。這種年金是一種投資基金，帶有以防止投資損失的擔保。401(k)計劃大多投資在共同基金上。而在許多403(b)計劃中，雇員無法自由選擇，因為雇主已經做出決定。

在401 (k)計劃中，雇員一般必須從固定的選項中選擇投資項目。但是，403(b)計劃沒有這樣的規定。403(b)計劃的參與者可以把錢從批准的投資項目中轉移到其他的投資項目中。國稅局在1990年制定的第90-24營利規則中已經解釋，403(b)計劃參與者可以轉移而不會繳納收入稅。因此，許多403 (b)計劃參與者把從雇主提供的投資項目中的存款轉到其他帳號，以尋求高回報和低費用。從2007年9月25日起，轉移投資必須限定在批准的投資公司。這些公司必須列在公司文件中。符合新的規則的以前轉移的計劃不要重新登記。但是，假如你希望延稅，所有的轉移必須放在批准的投資項目名單上。

建議：假如你已經參與403(b)計劃，要問雇主正式的計劃是否已經做好。假如沒有，要問何時完成。認真閱讀該計劃，瞭解一些重要的條款。流覽批准的投資項目，決定將來如何存款。要注意，最好選擇紀錄較好的共同基金，在403(b)計劃中的年金並不能獲得額外的稅收優惠。當然，假如你希望為你和繼承人保證收入，可以考慮選擇擔保的年金。

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