【大紀元3月5日訊】個 人 退 休 帳 戶簡 稱（IRAs）， 近 些年 來 已 成 為 很 普 遍 和 流 行 的 退 休 儲 蓄 工 具。 它 在 許許多多 人 們 的 退 休 計 劃 當 中 起 著 越 來 越 重 要 的 作 用。 根 據 有 關 部 門 統 計， IRAs的 資 產總計達2.4萬 億（ 即 百 萬 的 二 次 方） 之 多， 其 儲 蓄 值 高 於 任 何 其 它 形 式 的 退 休 計 劃。

許 多IRAs帳 戶 的 建 立 是 人 們 從 他 們 僱 主 的 退 休 計 劃 中 一 次 性 轉 換 過 來 的。在退 休 計劃 中， （特 別 是401K） 大 約 有16億 的 資 產, 當 人 們 退 休 或 改 換 工 作 時， 將401K中的 儲蓄轉 入IRAs帳 戶 中。

IRAs對 於 人 們 的 退 休 生 活 來 說， 是 一 個 重 要 的 儲 蓄 工 具， 同 時， 它 也 可以是 人們 留 給親 人 們 的 遺 產 的 重 要 部 分。 然 而， 當 受 益 人 繼 承IRA時， 他 們 卻 面 對 著 一個 可 能 要繳納 高 稅 負 擔 的 問 題。

幸 運 的 是， 法 律 上 給IRAs的 受 益 人 提 供 了 一 些 靈 活 性， 這 可 使 繳 稅 負 擔不 至於 一 下就 顯 得 過 於 沉 重。 如 配 偶 受 益 人 或 子 女 受 益 人 , 想 避 免 對 較 高 數 額 的IRA遺 產 立即繳 納 大 筆 稅 款 的 話， 他 們 可 以 有 不 同 的 選 擇 方 式 。 配 偶 可 將IRA遺 產轉 到 自己 的IRAs帳戶 下， 延 期 到 晚 年 使 用 時, 可 分 期 繳 稅。 而 子 女 或 其 它 受 益 人， 卻 不 可 能有 此種 選 擇。 但是 他 們 可 以 從IRAs帳 戶 裡 慢 慢 地， 逐 漸 地 領 取 資 金， 甚 至 可 長 達 終 生，如此， 將 繳 稅 的 負擔 伸 展 在 一 個 相 當 長 的 時 期 內。

一 選 擇 受 益 人

毫 無 懷 疑， 選 擇 受 益 人 , 就 是 確 保 人 們 能 把 自 己 的 資 產 留 給 他（ 她） 想 要 留給的 人。 考慮 到 充 分 利 用IRAs條 款 的 好 處， 使 受 益 人 在 此 條 款 的 保 護 下 達 到 最 大 的 利益 ，人 們有可 能 把IRAs的 資 產 留 給 壽 命 期 較 長 的 受 益 人， 這 樣 可 使IRAs中 的 資 產 享有 較 長 時間的 延 稅 積 累 的 好 處。

二 受 益 人 的 選 擇

一 位 配 偶 受 益 人 可 享 有 最 好 的 選 擇， 他（ 她） 可 將 繼 承 的IRA資 產 轉 換 在 自 己的名 下，既 可 以 開 一 個 新 的IRA帳 戶, 也 能 將 資 產 轉 換 到 自 己 已 建 戶 的IRA帳 上 去， 還可 以 指定新 的 受 益 人。 如 果 其 配 偶 的 年 齡 還 不 足70歲 半，（ 到70歲 半 時， 必 須 開 始 從IRA帳 戶中 提 取儲 蓄）， 或 者 配 偶 還 有 幾 年 才 達70歲 半， 那 麼 選 擇 配 偶 做 為 受 益 人 ，可能 是 較 合理 的 決 定。

雖 然 子 女 或 其 它 受 益 人 在 提 取IRA時 的 選 擇 不 像 配 偶 提 取 時 的 要 求 一 樣，但 是 他 們 都可 以 延 長 提 取IRA的 時 間， 可 長 至 其 子 女 的 一 生，30或40年， 甚 至 更 長。

在 這 裡 我 們 舉 例 說 明 延 長 提 取IRA的 效 果： 一 個36歲 的 繼 承 人 , 從 父 親 那裏 繼 承 了價值50萬 的IRA 。 假 設 在 他 一 生 中， 每 年 只 是 提 取 所 需 的 基 本 金 額， 從36歲起， 每 年提取1萬 元， 隨 年 齡 增 加， 逐 年 增 加 提 取 額，46歲 時 達2萬 元，59歲 時4萬 元，64歲 時6萬元，73歲時10萬 元， 直 到75歲 時。 在 整 個40年 當 中， 一 共 從 繼 承 的IRA中 提 取 了約175萬元。 假 設 每 年按6％ 的 回 報 率， 在 其 帳 戶 中 還 留 下90萬。

從 以 上 例 子 中 我 們 可 以 看 到： 受 益 人 如 何 最 有 效 地 使 用 和 繼 承IRA。 當 然， 受 益 人 越 年輕，IRA越 可 以 被 延 長 使 用， 得 到 的 益 處 就 越 大。 （待 續）

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