【大紀元2月25日訊】(本報按)花旗集團（Citigroup）旗下的史密斯巴尼（Smith Barney）財務證券公司投資副總裁黃傑源提供的<投資專欄>是幫助讀者瞭解美國投資的環境和途徑之一，應讀者之需每月推出兩次，若有任何疑問，歡迎來函報社或直接聯繫作者。電話﹕800-526-0829,ext.6282。或者網站：www.ssbfcs.com/eddie_hui。
2005年的捐入款提高到四千元（2005 Contributions Rise to $4,000）
可以捐最高$4,000到今年的個人退休帳戶內。如果年齡是50以上，還可以再加$500。
2004年的限額$3,000（如果年齡超過五十為$3,500），在今年4月15日截止前仍可以捐入。
不要忘記配偶的退休帳戶（Don’t Forget Spousal IRAs）
如果同時設立配偶的退休帳戶，家庭未來退休金可增加一倍，無論配偶是否工作。
留給下一代的退休帳戶 （IRAs For the Next Generation）
退休帳戶，特別是「羅氏退休帳戶」（ROTH IRA）是年輕職員最好的儲蓄方法，不僅用來退休，也可用做兒女的教育基金或者購買第一棟房屋。年青投資者也許會猶豫，不將錢放入退休金，因他們認為離退休還有一段長遠的時間。但是，「羅氏退休帳戶」的金額是任何時候都可以領出的，親戚也可以送禮的方法捐贈到年青人的退休帳戶（年青人一定要有薪水收入）。
祖父母退休帳戶的注意項目（Grandparents’ IRA Checklist）
如果有年老的親戚需要幫忙處理其退休帳戶資產，首先要使退休帳戶保管公司有最新的受益人授杈書。這個受益人授杈書的權利比遣囑更優先。同時，要注意「最低需要提款（Required Minimum Distributions）的數目，如超過，將付最低需要提款百分之五十的罰金。
是否有太多退休悵戶? （Do You Own Too Many IRAs?）
很多人都同意個人退休帳戶確實是退休儲蓄既方便又省稅的方法。雖然法律允許，但是是否需要設立很多個人退休帳戶?以下是投資人保留很多個人退休帳戶最普遍的理由。也許並無此必要﹕
抵稅和無可抵稅個人退休帳戶的比較（Deductible IRAs versus Non-Deductible IRAs）
很多投資者捐入傳統的個人退休帳戶來補充其僱主贊助退休計劃（employer-sponsored retirement plan）。有些人的個人退休帳戶也許不可抵稅，但是仍然有延稅的優點。無可抵稅個人退休帳戶的資產，可以在退休時免稅提取，因此有些人誤會，以為將來可以免稅從另外－退休帳戶中提取任何款數。實際上，提取的免稅部份計算是以所有的個人退休帳戶來算，不是只從提取的帳戶來計算。所以保留另外的無可抵稅個人退休帳戶的好處並不多。
捐入和轉移退休帳戶的比較（Contributory IRAs and Rollover IRAs）
直到近年，投資者向來都分開保持其捐入個人退休帳戶和轉移個人退休帳戶。主要的原因，是轉移個人退休帳戶可以隨時轉回到僱主贊助退休計劃 （employer -sponsored plan）。 如果兩種退休帳戶合併，就會失去這好處。但是新稅法的條規，使這兩種個人退休帳戶都可以轉進僱主贊助退休計劃，因此無需分開帳戶。
簡化的僱員養老金和傳統個人退休帳戶的比較 （SEP IRAs and Traditional IRAs）
很多擁有自已生意的業主，都設立 SEP IRA ，允許每年捐入薪水的25%而不超過$42,000 （2005年的規定），兩者中取最低的數額。除非是捐入最高限額，這種帳戶和傳統個人退休帳戶差別不大。其實，業主可以捐入 SEP 最高的限額和傳統個人退休帳戶的數額到同一帳戶內。
羅氏個人退休帳戶和羅氏轉換個人退休帳戶的比較 （Roth Contribution IRAs and Roth Conversion IRAs）
羅氏個人退休帳戶在年齡 59 1/2 之後和五年時間從帳戶的捐入或者轉換開始計算是免稅的。按照原來的稅法，如果有多個羅氏個人退休帳戶，五年等待時間以每一帳戶來計算﹔最近的新稅法，五年期是從第一個人退休帳戶來計算。所以可以合併為一。
個人退休帳戶許多受益人（Multiple IRA Beneficiaries）
退休帳戶有多個受益人，按照舊的條規，分配資產是以最年長受益人的預期壽齡計算。為了公正對待其他受益人，很多人就設立幾個不同受益人的個人退休帳戶﹔新稅法改變了這規定，所以就不需設立這樣多的個人退休帳戶。
若退休帳戶和上述情況類似，就要考慮將所有的帳戶統一整理。原因如下﹕
* 很多財務公司收取個人退休帳戶年費，如果集中起來就省掉很多不同帳戶的費用。
* 若年齡超過 70 1/2就很容易查對在一個帳戶內的最低需要提款。
* 如果有很多的個人退休帳戶，在分析投資分配或者計算所有的退休金時，也許會忽略掉一些資產而沒有計算在內。
集中一個帳戶不但省時間和金錢，而且有效地去管理自己的退休資產。
Smith Barney 不提供稅務諮問，這方面請就教於你的稅務顧問。
Smith Barney 是Citigroup Global Markets Inc.的一個分支和服務商標，是 SIPC 的一員。 ◇
(//www.dajiyuan.com)
