以下概括2004年稅務變化

十一﹐教育工作者購買零星物品用於教學﹐$250繼續可以扣除上稅收入。

十二﹐傳統個人退休帳戶﹐個人可投資$3,000﹐50歲以上可投資$3,500。如果參加僱主的退休計劃﹐僱員的收入超過$45,000或夫婦收入超過$65,000投資傳統個人退休帳戶允許額逐漸減少。單身到$55,000﹐夫婦到$75,000﹐不能再投資個人帳戶。羅斯退休帳戶投資與2003年沒變化。個人收入$95,000至$110,000為收入限制額﹐$150,000至$160,000為夫婦收入限制額。收入超過者﹐不能再投資羅斯退休帳戶。

十三﹐學費扣減。調整收入為$65,000以下﹐個人的可扣除為$4,000學費。$65,001至
$80,000個人可扣除$2,000學費。調整收入為$130,000的夫婦可扣除$4,000學費。$130,001至
$160,000可扣除$2,000學費。

十四﹐健康儲蓄計劃﹕2004年新稅法﹐對於買高自付款健康計劃的納稅人有利。如個人看病前先交自費額$1,000至$5,000﹐家庭$2,000至$10,000﹐納稅人未參加其它健康保險﹐可參加健康儲蓄計劃。參加儲蓄計劃就像參加個人退休計劃一樣。個人允許稅前錢投資$2,600﹐家庭為$5,150﹐55歲以上還可以加$500。健康儲蓄計劃對投保人來說免稅﹐如果僱主幫助買保險亦免稅。取出投資用於醫療支出免稅。

十五﹐參加各種退休帳戶的年稅前投資額適度調高。參加401K、403(b)、457和SEP的個人投資額為$13,000﹐SIMPLES計劃為$9,000。50歲以上的可多投資$3000到401K、403(b)、457和SEP﹐$1,500到SIMPLES計劃。

十六﹐有關歧視的法律訴訟費可以在1040表35行扣除。

十七﹐標準扣除額略有上調。單身和夫妻分報為$4850﹐夫婦合報﹐寡婦﹐鰥夫為$9,700﹐戶主為$7,150。單身超過65歲或是盲人各加$1,200。夫妻超過65歲或盲人每人各加$950。收入限制為$142,700以後逐漸減少。

十八﹐被撫養人標準扣除額為$800﹐工作實際收入加$250﹐不超過標準單身扣除額$4,850。

十九﹐以2003年在個人聯邦分類扣減中﹐只允許扣減個人州、地方收入稅。從2004年起﹐允許納稅人選擇或減交州、地方銷售使用稅或已交的州、地方收入稅﹐取高者。地方銷售使用稅包括購車銷售稅﹐這對無州地方稅的州居民有利﹐佛州﹐德州﹐華盛頓州等。

二十﹐個人寬減額為$3,100略比去年上調。到收入達到一定限制寬減額會漸減少。個人限額為$142,700﹐夫婦或寡婦鰥夫$214,050﹐夫婦分報$107,025﹐戶主$178,350。

二十一﹐稅率方面﹐如果夫妻合報稅﹐收入在$14,300以下﹐稅率為15%﹔收入在$14,300至
$58,100之間﹐稅率為25%﹔收入在$58,100至$117,250之間﹐稅率為28%。收入在$117,250至
$178,650之間﹐稅率為33%。如果單身﹐收入在$7,150以下﹐稅率為15%﹔收入在$7,150至
$29,050之間﹐稅率為25%﹔收入在$29,050至$70,350之間﹐稅率為28%。收入在$70,350至
$146,750之間﹐稅率為33%。如果戶主﹐收入在$10,200以下﹐稅率為15%﹔收入在$10,200至
$38,900之間﹐稅率為25%﹔收入在$38,900至$100,500之間﹐稅率為28%。收入在$100,500至
$162,700之間﹐稅率為33%。如果夫妻分報﹐收入在$7,150以下﹐稅率為15%﹔收入在$7,150至$29,050之間﹐稅率為25%﹔收入在$29,050至$58,625之間﹐稅率為28%。收入在$58,625至$89,325之間﹐稅率為33%。

二十二﹐兒童稅﹐投資收入超過$1,600的14歲以下兒童用8615表作﹐收入在$8,000以下兒童用8814表作。

二十三﹐教育抵減額﹐教育抵減額單身為$1,000﹐夫妻合報為$2,000﹐但收入到達一定程度﹐抵減額會逐步減少﹐個人收入從$42,000抵減額逐步減少到$52,000﹐抵減額為零。夫妻合報﹐收入達$85,000抵減額開始減少達$105,000時為零。

二十四﹐兒童抵減額和附加兒童抵減額。兒童抵減額為$1,000。收入限制與2003年一樣﹐單身為$75,000﹐夫婦為$110,000抵減額逐步減少。而額外抵減額為收入$10,750以上部份的15%。軍人的薪水免稅﹐但在計算附加兒童抵減額時可以算在內。

二十五﹐領養抵減額﹐2004年最高抵減額略增﹐到$10,390。如果領養殘疾兒童﹐可以享受領養抵減額﹐還可以扣除收入$10,390。領養抵減額的收入限制始於$155,860﹐抵稅額逐步減少﹐到$195,860﹐抵稅額降至0。

二十六﹐徵收社安稅的基礎工資上調至$87,900。僱員的社安稅為收入6.2%。2004年最高僱員社安稅征到$5,449.80。($87,900X6.2%)。最高自僱工的社安稅/年為$10,899.60($87,900X12.4%)。

二十七﹐低收入抵減額受物價因素上調。最高低收入抵減額﹐無孩子$390﹐一個孩子$2,604﹐兩個以上孩子$4,300。收入限制額單身無孩子$6,400至$11,490抵減額從最高抵減額逐漸減為零。夫婦無子女收入限制﹐從$7,400至$12,490。抵減額逐漸至零。戶主帶一個或幾個孩子﹐收入限制從$14,050至$34,458止。從最高抵稅額逐漸減為零。夫婦帶一個或幾個孩子收入限制從$15,050至$34,458止。從最高抵稅額逐漸減為零。

二十八﹐終生教育抵減額﹐納稅人可以參加大學研究學習﹐學費最高可以抵減$2,000﹐收入限制夫婦從$85,000至$105,000抵減額在收入限制範圍內逐漸減至零。

二十九﹐照顧兒童抵減額﹐請人付費照顧13歲以下兒童或殘疾兒童﹐可以享受照顧兒童抵減額﹐照顧一個兒童抵減額最高為$3,000﹐納稅人調整收入為$15,000。照顧兒童支出的35%可以計為抵減額﹐納稅人調整收入為$43,000﹐照顧兒童支出的20%可計為抵稅額。

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