【大紀元2024年11月02日訊】美國國稅局11月1日宣布，個人可向401(k)計劃供款的金額從2024年的23,000美元增加到2025年的23,500美元。

國稅局也在官網上發布的2024-80號通知中發布了技術指南，就所有影響2025年納稅年度美元限額影響養老金計劃和其它退休相關項目的美元限額的生活成本調整進行了說明。

2025年變化要點

參加401(k)、403(b)、政府457計畫和聯邦政府節儉儲蓄計畫的員工的年度供款限額從23,000美元增加到23,500美元。

IRA的年度供款限額仍是7,000美元。根據2022年《SECURE 2.0法案》，對50歲及以上個人的IRA追加供款供款限額進行了修訂，納入了年度生活成本用調整，但2025年仍為1,000美元。

一般適用於參與大多數401(k)、403(b)、政府457計劃和聯邦政府節儉儲蓄計劃的50歲及以上僱員的追加供款供款限額在2025年仍為7,500美元。因此，大多數計劃的參與者年滿50歲的 401(k)、403(b)、政府457計劃和聯邦政府的節儉儲蓄計劃從2025年開始，老年人通常每年最多可供款31,000美元。根據SECURE 2.0的變更，參與這些計劃的60、61、62和63歲員工適用更高的追加供款供款限額。2025年，這筆更高的追加供款捐款限額為11,250美元，而不是7,500美元。

2025年，用於確定向傳統個人退休安排(IRA)供款、向羅斯IRA供款以及申請儲蓄信貸資格的資格的收入範圍均有所增加。

如果納稅人符合某些條件，則可以扣除對傳統IRA的供款。如果納稅人或納稅人的配偶在一年內享有工作退休計劃，則扣除額可能會減少或逐步撤銷，直到撤銷，具體取決於申報狀態和收入。（如果納稅人和配偶都未享有工作退休計劃，則逐步撤銷扣除額不適用。）

以下是2025年的逐步撤銷範圍：

對於工作場所退休計畫涵蓋的單身納稅人，逐步撤銷範圍從77,000美元至87,000美元增加至79,000美元至89,000美元。 對於聯合申報的已婚夫婦，如果向IRA供款的配偶受工作場所退休計劃保障，則逐步撤銷範圍將從123,000美元至143,000美元增加至126,000美元至146,000美元。

對於未受工作場所退休計畫保障但與受保障人結婚的IRA供款人，逐步撤銷範圍從23萬美元至24萬美元，增至23.6萬美元至24.6萬美元。

對於工作場所退休計畫涵蓋的單獨提交申報表的已婚個人，逐步撤銷範圍不受年度生活成本調整的影響，仍保持在0美元至10,000美元之間。

向Roth IRA供款的納稅人的收入逐步撤銷範圍從146,000美元至161,000美元增至150,000美元至165,000美元（單身人士和戶主）。對於聯合申報的已婚夫婦，收入逐步撤銷範圍從23萬美元至24萬美元，增加至23.6萬美元至24.6萬美元。

向Roth IRA供款的已婚人士單獨提交納稅申報表的逐步撤銷範圍不受年度生活成本用調整的影響，仍保持在0至10,000美元之間。

低收入和中等收入工人的儲戶抵免優惠（也稱為退休金儲蓄供款抵免優惠）的收入限額為已婚夫婦聯合申報的79,000美元，高於76,500美元；戶主的收入為59,255美元，高於57,375美元；單身和已婚人士單獨申報的費用從38,250美元上漲到39,500美元。

個人一般可向其SIMPLE 退休帳戶供款的金額從16,000美元增加至16,500美元。根據SECURE 2.0中的更改，個人可以向某些適用的SIMPLE退休帳戶繳納更高的金額。到2025年，這一較高金額仍為17,600美元。

2025年，通常適用於參與大多數SIMPLE計劃的50歲及50歲以上員工的追加供款供款限額仍為3,500美元。根據SECURE 2.0 ＝中的更改，不同的追加供款限額適用於參與大多數SIMPLE計劃的50歲及以上員工在某些適用的SIMPLE計劃中。2025年，該限額仍為3,850美元。根據SECURE 2.0的變更，參加SIMPLE計劃的60、61、62和63歲員工適用更高的追加供款限額。2025年，較高的追加供款供款限額為5,250美元。

有關2025年這些及其它與退休相關的生活成本用調整的詳細信息，請參見第2024-80號通知，可在IRS.gov上獲取。

責任編輯：陳玟綺