【大紀元2024年11月18日訊】（英文大紀元記者Anne Johnson報導／趙孜濟編譯）購買一套新房令人興奮，但出售同一套房子卻讓人喜憂參半。無論售房的原因是順勢而為，還是生活發生了轉折，你最不想擔心的就是資本利得稅。

但是，售房的金額達到多少就必須繳納資本利得稅呢？更重要的是，你何時不必繳納資本利得稅呢？

房地產的資本利得稅

決定你房屋的資本利得稅稅率的因素有很多。

首先，這取決於你的：

• 收入等級；
• 婚姻狀況；
• 擁有房屋的時間；
• 房屋是作為主要住宅，還是作為投資物業的次要住宅。

主要房屋的資本利得稅門檻為：單身報稅人25萬美元，已婚夫婦共同申報的門檻為50萬美元。

這意味著，如果你是單身報稅人，以25萬美元的價格購買了你的房屋，並以70萬美元的價格出售，你將不必對最初的25萬美元（最初的價格）或第二個25萬美元（免稅的上限）繳稅，但要對50萬美元和70萬美元之間的差額繳稅。你的資本收益為20萬美元，你將為這20萬美元繳稅。

收入和婚姻狀況決定你應該繳納的稅率

你的收入等級將決定你需要為這20萬美元繳納的資本利得稅稅率。

根據美國國稅局（）的，2023年及以後，單身申報者的收入等於或低於44,625美元，以及已婚夫婦共同申報的收入低於89,250美元，資本利得稅率為零。

對於收入超過44,625美元但小於或等於492,300美元的單身申報者，稅率則升至15%。

同樣地，對於共同申報的已婚夫婦，收入超過89,250美元但不超過553,850美元的，稅率也為15%。

如果你的應稅收入超過了為15%資本利得課稅率設定的門檻，則需繳納20%的資本利得稅。

如果在配偶去世後兩年內出售房屋並且尚未再婚，這樣的人可以獲得50萬美元的豁免。換句話說，你仍將被視為已婚夫婦，因此在出售主要住宅時有資格享受更高的免稅金額。

然而，要如此執行，賣方和已故配偶必須不曾對兩年內售出的另一套房子享受過同樣的稅務豁免。

美國國稅局「五年中必須居住二年以上」的規則和投資物業

與家居裝修網絡告訴你的不同，你不能在購買房屋並立即翻建獲利後，就指望可以享受該筆利潤額或收入的免稅待遇。

美國國稅局你在出售房子之前的五年中總共至少有兩年的期間擁有並使用該房子作為主要住所。住在該房屋的年限不必是連續的。換句話說，你可以在其中居住一年，出租三年，然後再搬回居住一年，這就可以符合規定了。

如果你在當前房屋出售日之前的兩年內已經出售了你的主要住所（並享受了該稅務豁免），你也不能享受該免稅優惠了。

次要住宅也是如此。它必須是你五年中兩年的主要住所。

「五年中必須居住二年以上」規則何時可以獲得豁免？

有時，這個規定可以被完全豁免或至少部分豁免。

第一種情況，上面已經提到過，即配偶死亡。但是，如果你離婚並在離婚協議中獲得了房屋，你的前配偶在房屋中居住的時間將被計入你在房屋中的居住時間。

如果你生病了，只在自己的房子裡住了一年，但又在有執照的護理機構中又住了一年，那麼「五年中必須居住二年以上」將被豁免。

其它暫停的情況包括：

•  軍隊、情報和和平工作團（Peace Corp）人員——當執行合格的延時任務時，可以豁免「五年中必須居住二年以上」這項規則。這意味著即使你實際上沒有在家至少兩年，你也可能滿足該規則。

• 不可預見的事件——由於工作變動，你變得無法支付基本生活費；你的房屋被毀或被徵用；你在同一次懷孕中生下了兩個或兩個以上的孩子；你有資格領取失業救濟金。

• 與工作相關——你被調到一個比你當前的工作地點至少遠50英里的工作地點。你沒有工作，在離你現在的家50英里的地方開始了一份工作。或你的配偶或房屋的共同所有者的情況屬於這些情況之一。

其中一些情況是可以完全豁免的，而另一些是部分豁免的。在提交納稅申報表之前，請諮詢稅務專家以確定你的情況屬於哪個類別。

保留房屋裝修收據

資本利得稅是根據原始成本與你出售房屋的價格來決定的。但多年來你對房屋進行的改進也會被計算在內。

所以，你需要保留任何改造、新窗戶、車道、空調等的收據。這些都可以降低你的資本收益並可能降低你的稅負。

資本利得稅和你的房屋

你想通過出售房屋賺取儘可能多的收入。但是，如果你的收入足夠高或你的房屋價值增加，你最終可能會為你的好運繳稅。

檢查你的生活狀況並保留你的家居裝修收據。但更重要的是，請諮詢稅務專家，了解自己在資本收益方面的情況。

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原文「」刊於英文《大紀元時報》網站。

責任編輯：韓玉#