【大紀元2020年03月11日訊】（洛杉磯工商訊）每當報稅季到來的時候，人們諮詢和關心更多的是自己今年的交稅情況，以及或許可能的節稅方法。但美國個人退休帳戶，即IRA，這個穩健的儲蓄理財個人帳戶卻被很多人忽視，其不知，IRA就是一種合法的既可節稅或延稅，又可穩健儲蓄理財的好工具。

IRA是美國個人退休帳戶（Individual Retirement Account）的簡稱，美國國會於1974年通過了《雇員退休收入保障法案》（Employee Retirement Income Security Act ，簡稱ERISA），此法案確立了個人退休帳戶，也就是傳統的IRA被作為重要儲蓄工具之一。

傳統IRA是一個推遲納稅的個人退休帳戶，且允許個人每年留出一定的收入做延稅的養老儲蓄帳戶。IRA是IRS（美國國家稅務局）認可的合法延稅的個人退休帳戶。為能享受到當年國稅法規的稅收優待，民衆可以在稅務年後的4月15日之前，也就是今年2020年4月15日前建立2019年的IRA帳戶，並存入資金到該帳戶。

IRA個人退休帳戶主要有三種類型

IRA個人退休帳戶，目前主要有三種類型，分別是： 「傳統IRA」、「Roth IRA（羅斯IRA）」和「SEP IRA」。

那麼，這三種類別的IRA有哪些主要的特點和稅收優待呢？

傳統IRA和SEP IRA的共同特點

傳統IRA和SEP IRA的共同特點是：所存入的資金都是稅前資金。稅前資金意味著這筆資金可以在該年的收入中扣除，等到領取時再繳所得稅。雖然都要繳稅，但大部分人在年輕時，也就是工作時收入高，稅級也高，但等到退休時，收入減少，稅級也低，因此也就是所投入的資金所繳稅的百分比也會降低。

傳統IRA和SEP IRA的最低提取年齡是59.5歲，如果早於提取年齡，又不能滿足特定條件（詳情請咨詢專業經紀人），所提取的部分要繳10%的罰金。

最晚從72歲的第二年的4月1日起要領取最低金額，也就是RMD（Required Minimum Distribution），從第一次領取的第二年起，每年領取的截止日期是12月31日。

IRA和Roth IRA的稅收優待

傳統IRA是一個自己出資的個人退休計畫，具有延稅、節稅的功能。存入傳統IRA的資金為稅前資金，直接進入到IRA計畫中。

放入IRA的資金必須是勞動所得（Earned Revenue），比如2019年，未滿50歲者，存入IRA的上限是$6,000/年（比2018增加了$500）；滿50歲或50歲以上者，每年可追加$1,000，也就是$7,000/年（比2018年增加了$500）。

Roth IRA（羅斯IRA）是存入稅後（After Tax）資金，可存入的金額與傳統IRA一樣。其特點是對所得的利息可享有延稅或免稅的機會。若在59.5歲前領取，又不能滿足特定條件（詳情請咨詢專業經紀人），利息部分會有10%的罰金，但沒有必須在72歲前領取的限制。其最大的優點是對所得的利息不用繳稅（Tax Free）。

SEP IRA如何抵稅

SEP IRA（Simplified Employee Pension）是簡易雇員退休金，是專為自我僱用人士及雇員一名以上的公司而設，是一種低成本且管理簡易的退休計畫。

SEP IRA屬於個人退休計畫（IRA），但由雇主為雇員存入款項，員工不存入，是雇主給予員工的福利。雇主供款時必須存入員工本人名下的帳戶。雇主由雇員薪資中扣的款項可在該稅年抵稅。如果存入的金額大，對高收入的人群是很好的選擇。雇主每年至多可以供款雇員薪資（包括雇主）的25%，或$56,000（2019年上限）之較小金額。

利用IRA如何得到更多補助

目前部分保險公司的產品，在加入IRA產品時就有5-9%的額外津貼（Bonus），且利息也比銀行高。

享受Covered California健保的人群，可通過存入傳統IRA得到更多的利益。不但能有節稅的功能，且在2019年的收入比去年預期的高時，通過存入傳統IRA可控制去年收入，且減少需要補繳的政府補助。有些家庭因存入IRA，能得到的政府補助變多，保險計畫（Metal Tier）也會有所提高，要繳的保費降低，每次看醫生的費用和自付額等都會有所變化。

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責任編輯：李欣