【大紀元2018年11月07日訊】（大紀元記者吳英編譯報導）美國納稅人在報稅時很容易忽略兩項稅收減免，雖然這兩項減免僅適用於特定情況，但是納稅人如果忘記了，可能要平白繳納大筆稅金給「山姆大叔」。

在美國報稅，納稅人通常要申報薪資所得以及長期持有的資本收益。前者的級距在10%至37%之間，後者則是0%、15%或20%，大部分落在15%。

美國國稅局對於民眾長期持有資本的收益，提供頗為優厚的減稅待遇，允許納稅人在報稅時，扣除他們出售商業股票或者房屋的部分收益。不過，要想享有這些減稅優惠，必須滿足一定的條件。

首先必須確定是否擁有「長期資本」，國稅局規定只要擁有超過一年的資產（房屋或股票等），就可以適用長期資本收益的報稅規定。納稅人如果出售長期資本獲有利益，那麼收益所得將被徵稅。如果是認賠賣出，虧損的部分也可以申報。不論是收益或虧損，其認定標準取決於納稅人的買賣金額或資產的基本價值。

屋主賣屋後可享的減稅優惠

依國稅局規定，美國民眾出售或交換（exchange）主要住所（primary residence）房屋所賺取的收入，可以在申報售屋所得時最多減去25萬美元，夫妻合併申報則為50萬美元。

不過，納稅人必須在出售主要住所房屋前五年，至少擁有或使用該房屋兩年。所謂「使用」係指該房屋是納稅人主要的住所，或通常居住的地方，「擁有」則指該房屋為納稅人的財產，不是其他人的財產。

另外，如果納稅人是在此期間結婚，或者因不可預見的情況出售房屋，最好在報稅時徵詢稅務專家的意見。

小企業減稅優惠

為了鼓勵小企業發展，美國國稅局提供令人難以置信的減稅優惠。小企業主在申報長期資本收益時，可以扣除出售自家企業股票的收益，最高達1,000萬美元。

不過，這項規定僅適用於2010年9月27日以後持有超過五年的合格小企業股票。此外，還要滿足以下要求。

首先，在持有五年的期間，業主（納稅人）必須積極參與企業的運營和管理，如果只是投資人（被動企業所有權），不能享有這項優惠。

其次，在這五年期間，企業必須成立為C公司（C-corporation）。C公司的最大特點在於其股票可以上市交易。

第三，企業主必須是該企業的原始所有人。如果是個人公司，要滿足這個條件並不難，但如果是有多個所有人，則必須取決於每位合夥人擁有所有權的時間。

第四，企業的總資產不能超過5,000萬美元。

最後，不包括以下任何一個領域的行業：個人或專業服務（如醫生診所）或銀行、保險、金融、農業、石油和天然氣、酒店或餐飲業。 #

責任編輯：李緣