中國人常用「未雨綢繆」來形容要及早為未來做好準備。退休後的財務保障是人生最重要的準備之一。如今「儲蓄防老」比之「養兒防老」更為實際。為此，美國政府制定了許多措施，以鼓勵人們為將來的退休生活及早作準備。2017報稅季從1月23日開始至4月18日截止. 在「萬萬稅」的美國，報稅前還可以省稅的方法，最容易做的，可能只有利用退休儲蓄帳戶。

個人退休金儲蓄計畫

1．個人退休金帳戶

該計畫是指由個人建立的一種符合聯邦所得稅法規定的享有稅收優惠的退休儲蓄帳戶。個人退休金帳戶的參與者每年存入帳戶內的醵出金在不超過規定限額的情況下可以從其應納稅所得中扣除。根據美國現行法律規定：（1）該納稅人不滿70.5歲；（2）該納稅人有可靠收入（工薪收入或贍養費）；（3）該納稅人與其配偶都沒參加其它合格的退休金計畫，有些參加了其它合格的退休金計畫的納稅人，可以將其投入個人退休金帳戶的醵出金的一部分從其應納稅所得中扣除。個人退休金帳戶通常由銀行、經紀人公司、保險公司、相互基金公司、信用社等金融機構主辦，該主辦機構負責處理個人退休金帳戶的管理工作，如主辦機構確保該帳戶符合法定要求而成為一個合格的退休金帳戶，並從國內稅收局獲得許可。主辦機構將個人退休金帳戶內的資金投資於股票、債券、房地產等。此外，大多數保險公司還提供一種個人退休年金，也可享有相同的稅收優惠。儘管個人退休金帳戶的參與者可隨時從該帳戶中提取收益，但如果他在59.5歲以前提取，則他在交納提取收益部分的所得稅外還需另支付罰金，這種罰金是為了鼓勵參與者在其達到退休年齡後才領取退休金。對於參與者年齡超過70.5歲而未領取退休金的，也同樣收取罰金。

2．自營者退休金計畫

1962年美國國會通過一項法案，其目的是通過稅收優惠使自營事業者（相當於我國的個體戶）參與一般企業一樣得以建立一個退休金計畫，在該法案下的自營者退休金計畫，准許自營事業者設立合格的個人退休金帳戶，享有稅收優惠，這些計畫由銀行、保險公司、相互基金公司、信用社等金融機構主辦。如同個人退休金帳戶一樣，主辦金融機構負責自營者退休金計畫的經營管理，使其獲得稅收優惠，並將該計畫的資金投資於股票、債券、房地產等。該計畫的參與者每年可以將其年收入的一個特定比例的資金投入該計畫，並可從其當期應納稅所得中扣減，但不得超過法定的最高限額。如同在個人退休金帳戶中一樣，對於未按規定提前或延遲領取退休金者會處以罰金，以鼓勵參與者將該計畫作為退休金收入來源。

由於能享受稅收優惠，許多雇主建立了合格的退休金計畫，但也有一些雇主建立了不享有稅收優惠的退休金計畫，稱之為「非合格的退休金儲蓄計畫」。該種計畫的主要優點在於不必像合格的計畫那樣受眾多複雜的法規的嚴格限制。例如，非合格計畫的雇主可以為特定的雇員，如高級行政人員提供額外的收益，而在合格計畫中，由於受非歧視條款限制，則高級行政人員不可享有特別優待。

由於規範合格的計畫的法規複雜，許多雇主尤其是小雇主難以達到法定要求，為了使退休金計畫具有適應性，聯邦稅法經修訂後提供了一個稅收優惠計畫，稱之為「簡易雇員退休金計畫」。在該計畫中，雇員建立一個個人退休金帳戶，雇主按期將醵出金存入該帳戶，在不超過規定最高額的情況下，雇主可以將該醵出金作為營業費用列支，從當期應納稅所得中扣除。儘管雇主支付的醵出金被視為雇員的應納稅收入，但通常雇員可得到稅收折扣。

嚴格說來，年金保險合同不是合格的退休金計畫，但由於年金保險也具有類似合格的退休金計畫那種遞延納稅的作用，在領取退休金的方式上兩者也十分相似，而且年金保險沒有諸多限制，因而年金保險合同常被雇員用來作為雇主支助的退休金計畫的有效補充。

近年來，退休金計畫市場發展迅速。銀行、保險公司、相互基金公司、信用社等金融服務機構競相提供各種不同的基金積累工具來爭奪這一市場。人壽保險公司提供的基金積累工具由於能應付金融風險和死亡率風險，因而吸引了眾多的退休金計畫，在退休金計畫市場上佔有相當數量的份額。

時間不等人，請立即採取行動，退休儲蓄。宜早不宜遲，越早開始越好!

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