【大紀元2016年12月04日訊】（大紀元記者蘇惠編譯報導）美國新當選總統川普在競選時曾承諾，將會降低個人所得稅稅率並取消個人豁免稅額（personal exemption），但在川普尚未上台的2016年最後一個月，美國居民應該通過什麼舉措來改善目前或未來的稅務狀況顯得至關重要。以下是稅務專家給出的一些建議。

CNBC報導說，川普尚未上台，所以無論是降低所得稅稅率還是取消個人免稅額度，增加標準扣除額度以及廢除（財產）轉移稅等舉措。由於共和黨控制了國會，因此可以預見2017年或此後的減稅都不會是讓人驚奇的事情。但對於那些在2016年不用就會作廢的減稅舉措，仍應該馬上行動。

如何確定哪種減稅舉措的方式更適合自己？大致可以考慮以下幾個方面的問題：

1）你或你的配偶在2016年是否有工作？如何最大限度地提高退休賬戶供款額度，降低個人稅率？

如果你是高收入納稅人，繳納更多的退休金可能會使得你當年的收入低於某一水平，而不必額外支付0.9%的工資稅。

如果你有一個雇主贊助的計劃，請向你的工資部門查詢，在401（k），403（b）或457（b）計劃中最多還能存放多少金額。通常退休金計劃最高額度為18,000美元（50歲以上人士，可達24,000美元）。

如果你是非工作配偶，沒有雇主贊助計劃，或你有計劃但想要進一步減少2016年應稅收入的話，最好的辦法是諮詢一位財務顧問，了解如何為傳統的個人退休賬戶（IRA）供款，只要在2017年4月17日前的供款即可算在2016年的稅表上。

而且，如果1）你和你的配偶都不能為401（k）或其他雇主計劃供款；且2）你雖然有資格參與雇主的贊助供款計劃，但你的調整後總收入（MAGI）低於61,000美元（或聯合申請人的總收入低於98,000美元）；3）如果你的配偶有資格獲得雇主提供的退休計劃繳款，但您倆的調整後總收入少於183,000美元（假設兩人聯合報稅），那麼你的傳統IRA供款可以全部從收入中扣除，但需要注意，年滿70歲之後不能再向傳統IRA供款。

2）退休金之外的收益，如何才能保證資本利得稅不會太高？

如果你在401(K)、IRA或其它合格的退休賬戶之外進行投資，且在2016年獲得了重大收益的話，那麼應該考慮是否應該透過賣出部分虧損的證券，以達到從應稅賬戶中盡量抵消資本利得的效果。如果賣出虧損債券的損失超過了今年的收益，甚至還可以使用高達3000美元的損失抵消普通收入，同時將未使用的損失額度帶入下一年度。但需要避免在產生投資損失的銷售前後30天內再購買「完全相同」的債券。

同樣的道理，如果你的投資組合中有401(k)，IRA或其他合格退休賬戶之外的共同資金，也應該請共同基金經理查詢有關資本利得分配的情況，並作出相應的調整計劃。

此外，如果你退休時的個人收入稅率可能高於目前的稅率的話，請考慮將部分或全部的傳統IRA轉換為Roth IRA。因為Roth IRA的合格提款時免稅的，這樣一來，不但降低了現在的稅率和要交納的個人所得稅，而且退休時還能享受免稅收入。

而且，Roth IRA的轉換也可能會降低你退休時的應稅收入，從而降低相應的醫療保險費用或其他未知的附加稅或者是其他扣除限額。

3）贈與及遺產稅如何規劃？

如果您的房產需要繳納遺產稅，或者您想為繼承人創建所得免稅基金，轉換為Roth IRA也是有意義的。將整體情況考慮一遍之後，如果覺得將非退休賬戶的資金轉移至Roth IRA更明智的話，那麼就應該請稅務顧問在短期內協助轉換，以確保在年底前完成轉換。

如果你已經超過70歲半，而且在401（k）計劃、IRA或其他合格的退休賬戶中有資產的話，請務必在年底前採取必要的資產配置，以避免國稅局對您應該提取的金額進行50%的罰款。如果您在2016年年滿70歲，您可以將第一次最低分配（RMD）提取的時間推遲至2017年4月1日，但請注意，您必須在2017年同時提取2016年和2017年的RMD。

如果你繼承了IRA或其他合格的退休賬戶，一定要確保在年底前把最低分配的金額提取出來，以免被罰應提取金額的50%。

4）慈善捐款與最低分配收入可以一舉兩得？

如果你考慮在年底前進行慈善捐款，可以考慮使用應稅賬戶中持有時間超過一年以上的獲利證券，將可以避免在出售這些證券時被課資本利得稅的可能。如果你捐贈給公益慈善機構，將可以要求扣除所出售證券的全額，或最高為調整後總收入的30%。而且，今年未能扣除的超額慈善捐款可以在未來5年內使用。

再來，如果你打算進行慈善捐款，而又必須同時提取RMD，那麼可以考慮直接將RMD捐贈。如果你2016年仍有RMD需要提取，又正在計劃進行慈善捐款的話，最多可以從2016年的RMD中直接捐贈10萬美元至公益慈善，一舉兩得。

而且，直接從退休賬戶進行公益捐贈，你可以獲得比捐贈現金（支票）等更大額度的抵稅金額，而且還可能會獲得更低的邊際稅率，減少社會保險福利的應納稅稅率或者醫療保險費等。

最後一個問題是，如果你考慮給親人贈送可觀的資產，又不希望產生任何禮品稅或者受贈人增加稅務負擔的話，最好辦法是：1）使用每年14,000美元的免稅贈送金額，但最好確認支票或轉讓的資產能夠有足夠的時間讓受益人在年底前存入支票或相關金融機構完成贈與的手續，尤其是轉讓有價證券的情況下。

責任編輯：林妍