在每年的1月1日至4月15日是美國的報稅季，最近不少人來電詢問有關IRA節稅資訊。現針對大家提出的問題，我們分期作出解答。

（1）傳統的IRA提領退休金時要繳稅嗎？
一般來說，從傳統IRA帳號提領退休金是要徵稅的。按照這些規定，部份提領額可不列入收入。每年不算入納稅人收入的比例與納稅人IRA合同的投資比例相同，換言之，按照IRA的合約，不可扣除的比例與合約的預期報酬比例相同。無論如何，免稅的總金額不得超過本合同的未收回投資。

（2）羅斯IRA提領養老金如何徵稅？
羅斯IRA包括投入金額（contributions）和轉換金額（converted amounts）。在決定提領哪一部份有先後次序的規則。不過，在應用這個規則時，傳統的IRA不能和羅斯IRA合併使用。但所有的羅斯IRA都可合併使用。一般羅斯IRA的投入金額應先提取，然後是轉換金額。首批轉換金額的提取會被算入收入中，後續的轉換金額提領也會被算入收入項目。

（3）養老金借貸的利息部份可否減稅？
按國稅局規定，養老金借貸的利息部份不得作為免稅收入。這類利息的扣減不構成利息扣除或減稅項目。因為這類利息是「買進或投資持有資產而產生的舉債成本」，它應被歸類為「投資利息支出」這個扣除額限制項目。
（4）IRA投資過多會有懲罰嗎？
如果投資金額超過傳統的IRA或羅斯IRA的最高限額，超過部份要徵收6％的稅收。但它不超過該帳戶總額或年金的6％，具體數額在每年年底確定。值得注意的是，一個沒有資格買養老金的人若進行投資會被認為過多投資，即使是無意造成的也一樣。

（5）何時能從IRA取錢？
IRA裏的投入資金連同收益，在申報聯邦個人所得稅之前，不管金額多少，都可一併提領。然而，隨後的淨收入提領會算入收入中，也會受到提早提領的懲罰。

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責任編輯：郝莉