401K退休福利計劃，是美國於1981年創立一種延後課稅的退休金帳戶計劃，美國政府將相關規定明訂在國稅法第401K條中，故簡稱為401K計劃。美國的退休計劃有許多類，像公務員、大學職員是根據其法例供應退休金，而401K只應用於私人公司。

計劃是自願性質，勞工可依其個人需求自由選擇政府核准過的的個人退休金計劃。內容為要求僱員定期撥金錢至個人的退休計劃，同時公司將撥部份資金至每位僱員的401K，直到僱員離職。而僱員可自行決定撥錢的數目多寡。

401K計劃由勞工僱主申請設立後，僱員每月提撥某一數額薪水（薪資的1%～15%）至其退休金帳戶。當勞工離職時可以選擇將其中金額撥往一個金融機構的401k帳戶或是新公司的401k帳戶。

該提撥金可以從僱員的申報所得稅中當扣除額，等到年老提領時再納入所得課稅。舉例，某公司員工每月薪資為1,000美元，參加401K計劃劃每月提存薪資的5％（50美元），此時該員的每月薪資所得稅扣繳機準則降至950美元。由於個人年輕時的所得稅率往往較年老無所得時高，因此401K的各種賦稅誘因吸引了許多勞工參與。另外當勞工提撥某一數額時公司僱主也須提撥一數額進該帳戶，但是該金額通常不是全額歸勞工所有，若是沒在公司任滿規定年限，轉換帳戶時僱主提撥的金額部份有權被扣下一部份罰金，此做法作為鼓勵勞工長期在一家公司就業。

401K投資項目頗多可以自由選擇，可以是基金、股票、債券、存款、保證產品（美國稱GIC，香港強積金條例稱保本基金）但並非該帳戶所有錢都可以用於投資，每年美國國稅局會規定可用於投資上限，如2013年是上限17,500美金。該帳戶的退休金在緊急時可以早先提領，但是59.5歲前提領者會被扣10%的懲罰金，而70歲開始則是強制提領否則會被扣總金額的50%罰金，此罰責可以避免過早或過晚提領的現象。

根據投資部位稅前稅後又可分兩種401K：　　
• Traditional 401K：投資部份算是還未課稅，老年提領出現金時作為收入要繳稅；
　　• Roth 401K：投資部份必須先完稅，老年提領出現金不必繳稅。
　　所以預估自己老年時高收入高稅率的人（通常是白領）可以選擇Roth 401K，預估老年低收入低稅率的人（通常是藍領）選Traditional 401K。

這篇由第三方人士撰寫的教育性文章由紐約人壽保險公司業務代表：陳笑梅提供。如果需要更多相關討論話題的更多資訊，請聯絡：770-605-3737。◇