【大紀元2013年07月11日訊】（大紀元記者秦雨霏編譯報導）週一美國聯邦監察機構試圖說服法官制裁世界五大會計公司的中國分支，指控它們拒絕交出審計文件，阻礙了調查有關中國在美上市公司的欺詐行為。與此同時，中共證監會表示它準備交出一家中國在美上市公司的審計文件給美國證交會。

路透社：證交會指控審計公司阻礙會計欺詐調查

路透社7月9日報導說，週一在美國證交會一個聽證會的證詞當中，一名證交會官員指控德勤會計事務所沒有能夠交出審計記錄，阻礙了為期三年的對一個大型太陽能電池公司的金融欺詐的調查。

「我們已經大大延遲。」證交會助理執法部門助理主任Laura Josephs說。

她說，德勤在向被控公司和其他公司繼續發佈審計意見，即使在它未能遵守證交會的要求之後。

這個案件的行政審判於週一啟動，預計將持續幾個星期，這是證交會在它獲取中國審計文件的僵局當中迄今為止最積極的一次努力。

在一系列的中國在美上市公司的會計醜聞損害了投資者信心之後，美國希望獲得更大的監管權力。

兩個神秘的客戶

路透社報導說，證交會先前試圖通過跟中國監管機構談判來解決問題，但是在談判破裂之後他們向法庭遞交了針對會計公司的案件。

週一聽證會的許多質詢集中在德勤為太陽能公司做的審計文件。在證交會的控訴書當中，以「客戶A」指代這個公司。

但是週一法庭展示的證物顯示客戶A的身份是「加拿大太陽能」（Canadian Solar）（註：中國公司），這個公司仍然在納斯達克交易，並且在2010年披露證交會的調查。

第二個神秘的客戶「客戶C」，也在法庭上被安永會計事務所認定為中興能源有限公司（Sinotech Energy Ltd），該公司去年被證交會起訴但是稍後達成和解。

但是德勤的代理律師Michael Warden說，德勤和其他審計公司沒有違反聯邦證券法律，因為他們未能共享文件不是「故意拒絕」。

他說，在證交會作出要求之後，德勤欣然的交出19盒有價值的為「加拿大太陽能」做的審計文件給中共監管機構。

迄今，中共監管機構還沒有共享這些文件給證交會。

路透社：中共準備向美國監管機構交出審計文件

路透社7月10日報導說，中國證監會說，它準備交出一個中國在美上市公司的審計文件給美國監管機構，標誌著在這場持續兩年的圍繞會計醜聞的國際糾紛當中的第二個突破。

美國證交會（SEC）一直苦苦掙扎著尋求從中國獲得文件以調查幾十家中國在美上市公司可能的會計欺詐。中共多年來抵制交出文件，聲稱出於國家機密和主權擔憂。

中國證監會現在準備遞交審計文件給美國證交會和公眾公司會計監察委員會（PCAOB），據一名證監會發言人說。他沒有指出是哪一家公司的審計文件將被交出，或者甚麼時候交出。

這個姿態暗示，中國意欲同美國改善跨境監管合作，時間上正好跟中美高層雙邊經濟會談重疊。這可能將幫助恢復投資者對中國在美上市公司的信心以及讓中國公司進軍美國資本市場更加容易。

近來，隨著全球審計公司和大型企業集團以及政客呼籲解決，美國和中共當局就會計監管的僵局已經日益變得高調。五月份，中共同意在某種情況下交出文件給美國審計監管機構PCAOB，雖然實際上文件還沒有移交。中共向證交會交出文件將標誌著在會計紛爭當中的第二個突破。

讓證交會直接獲得文件將允許遠遠更加廣泛的對會計欺詐的調查。

美國市場向中國公司關閉

路透社報導說，在自從2010年以來投資者因為被控的中國會計欺詐而損失數十億美元之後，美國資本市場幾乎全部對中國公司關閉。

幾十家中國公司已經被從美國交易所除名，新的上市已經減緩到涓涓細流。聚光燈也投向為中國在美上市公司做審計的世界五大會計公司。

在去年12月，證交會指控德勤會計師事務所，畢馬威會計師事務所，羅兵鹹永道會計師事務所，香港立信德豪會計師事務所和安永會計師事務所在中國的分支拒絕交出文件。

這些公司說如果它們交出文件，他們可能被起訴違反國家機密法律。對於這個案件的行政審判週一開始。

「時間點非常有趣。」位於香港的Shearman & Sterling公司的律師Brian Burke說。「現在在地球的一面，一個非常緊張的關係有一個顯然的解凍，但是在美國，證交會仍然毫不心慈手軟的全力猛攻審計公司。」

中國證監會發言人說，在他們交出文件給美國監管機構之後，再起訴會計公司就沒有法律依據了。

這個問題預計將在週三在華盛頓開始的為期兩天的美中會談上得到處理。

一個關鍵的未解決的問題是，美國檢查中國審計公司的途徑。PCAOB監管美國上市公司的審計師，希望看到審計公司如何審查中國公司的帳本。但是中共政府以主權問題為由阻止PCAOB在中國進行例行檢查。

（責任編輯：林詩遠）