【大紀元4月11日訊】2009年的報稅季節即將到期，許多消費者都急著在四月十五日截止日前完成報稅的工作。就在消費者配合專業報稅人員共同完成報稅工作的同時，在提供保險及理財服務方面領先全國的大都會人壽願藉此機會鼓勵消費者對該公司透過個人退休帳戶（Individual Retirement Account，IRA）提供的退休儲蓄及節稅效益詳加考慮。

個人退休帳戶（IRA） 是大都會提供給客戶的眾多選擇之一，可以協助客戶規劃退休生活並建立個人安全網。以下是提供給消費者參考的各種個人退休帳戶的摘要說明：

傳統式個人退休帳戶（Traditonal IRA） 提供節稅效益與投資福利的彈性。保單持有人可以根據本身的理財目標、時間限制及對風險的承受能力來在眾多投資選項中決定資產分配比重。投資的收益可以緩稅，持有人直到提領資金時才必須納稅。許多人存入傳統式個人退休帳戶的資金還可以抵稅。抵稅與否取決於持有人或其配偶是否為由公司贊助之退休計劃的積極參與者，及其該年度經調整之毛收入（Modified Adjusted Gross Income）和報稅資格而定。從傳統式個人退休帳戶中提領應納稅之金額須依照一般所得稅納稅，如果在年滿59歲半之前提領，還可能需負擔額外的百分之十罰金。

Roth個人退休帳戶（Roth IRA） 就和傳統式個人退休帳戶一樣，提供您可以緩稅的資金累積。但是與傳統式個人退休帳戶不同的是，Roth個人退休帳戶的持有人在開戶後滿五年，並符合一種其他條件規定（例如年滿五十九歲半）時，就可以享有在符合條件下收益免稅的待遇。但是存入Roth個人退休帳戶的資金不能抵稅，而且經調整的毛收入必須在一定標準以下才能符合開立Roth 個人退休帳戶的資格。在年滿五十九歲半之前從Roth個人退休帳戶提款，通常必須依照一般個人所得稅納稅，也可能必須負擔額外的百分之十罰金。2010年某些特別納稅條款可能令Roth個人退休帳戶對某些存戶更具吸引力。

配偶個人退休帳戶（Spousal IRA） 允許無收入或收入非常有限的配偶擁有個人退休帳戶。配偶退休帳戶允許夫妻共同開設兩個個人退休帳戶 – 一人一個 – 而每一個都以個人單獨上限為準。但是夫妻的共同收入最少必須與存入兩個個人退休帳戶的總金額相同，同時夫妻在存入金額的當年必須以共同名義報稅。

轉移式個人退休帳戶（Rollover IRA） 允許保單持有人在轉換工作或退休時將雇主提供的退休計劃轉移到個人退休帳戶中。這樣做令保單持有人得以繼續享受退休資金緩稅的好處，直到必須提領時為止。重要的是在轉移資金時，務必遵照轉移資金的有關規定才能保障緩稅和其他好處。

延伸式個人退休帳戶（Stretch IRA） 是在持有人不再需要資金來滿足退休生活的需求時，將更多的個人退休帳戶資金轉讓給心愛的人的方法。如果帳戶持有人終其一生只提領規定的最低收益，該帳戶之收益就有可能在持有人臨終時成長到其一生中的最高點，因此有機會留給受益人一筆緩稅的遺產。

教育退休帳戶（Education IRA）或稱 Coverdell教育儲蓄帳戶（Coverdell Education Savings Account） 可以使用繳稅後的餘款為不滿十八歲或有特殊需要的受益人開設儲蓄帳戶，但是存款金額必須符合某些收入限制。這種帳戶的收益（例如利息、股利、出售股票所得等）不需繳納現行聯邦所得稅。一般而言，當收益金額未超過受益人當年經調整並合乎規定的教育費用時（例如小學、中學、及大學的費用，如學費、雜費、書籍費或膳宿費），也不必繳納聯邦所得稅。當收益沒有用來支付合乎規定之教育費用時，獲利部份通常須依照一般所得稅納稅，同時獲利部份還可能必須負擔額外的百分之十罰金。

以個人退休帳戶為依據的退休計劃 （IRA-Based Retirement Plans）。除了個人自行設立的個人退休帳戶外，某些雇主會為員工設立以個人退休帳戶為依據的退休計劃（例如SIMPLE及SEP個人退休帳戶）。雇主存入這些計劃的款項會進一步充實您的退休儲蓄。

如果您想進一步了解個人退休帳戶如何協助您建立安穩的財務未來，或是要尋找您當地的大都會代表，請來電1-888-233-3138或登入www.metlife.com。

MetLife簡介
MetLife, Inc.是在全美各地、拉丁美洲、歐洲與亞太地區營運，在提供年金、員工福利、保險與理財服務方面居領導地位的公司。MetLife, Inc.透過其子公司與關係企業，為全世界七千餘萬名顧客提供服務，MetLife同時也是美國最大的人壽保險公司（根據目前有效的壽險保單計算）。MetLife公司為個人提供人壽保險、年金、汽車與房屋保險、銀行零售服務及其他理財服務，也為企業及其他機構提供團體保險、退休與儲蓄產品及服務。欲知進一步詳情，請登入www.metlife.com。

大都會根據國稅局Circular 230提供您以下注意事項：本文所含之任何內容都不應（也不可）被任何人作為逃避國稅局處罰之用。本文之目的在推廣及行銷保險產品。您應該根據本身之特殊狀況徵詢獨立稅務顧問的建議。

大都會人壽及其代理及代表均不得提供法律或稅務建議。本文所載或任何與本文有關之稅務討論均只是為了提供一般訊息，不應被視為完整也不涵蓋所有狀況。稅法以解讀與立法變更為準。納稅金額及任何產品對任何特定納稅人之合適與否依事實與狀況而定。您應該根據本身之特殊事實與狀況徵詢並信賴您自己的獨立法律及稅務顧問。
(//www.dajiyuan.com)