401(k)可以译成雇员退休计划。它有传统(traditional 401k)和罗斯(ROTH 401k)两类。目前，越来越多的公司提供这两种退休计划，雇员要从中选择一个。许多华裔不知道如何选择，经常询问这个问题。

　　我认为，选择取决于两个因素：今天的现实收入和明天的预计收入。假如你认为你未来退休时的收入比现在工作时的收入要高，那么就请选择罗斯401(k)计划。反之，你要选择传统的401(k)计划。

　　选择传统的401(k)计划，就意味着今天收入若存入401(k)退休计划而不用交税，而且其投资收入都不须缴税。但是，当你从退休账户中取钱时，你就要为所有取出的钱纳税。

　　罗斯401(k)计划存入的是税后的收入，因此，存入时不能省税。但是，当你拥有这个账户长达5年且你的年龄超过59岁半时，你从这个账户取出的钱统统不用纳税。假如你的情形是计划允许的类别，你也可在59岁半以前把存入的钱取出，而且不用交税。假如你的情形不允许这样做，而你需要提前取款，就要交税和罚款。

　　一般来说，随着工作年限的增加，人们的收入和税率也会随之增加。但是，一旦退休，其雇员退休计划的存入会减少，你的收益会减少，税率也会降低。假如你认为你退休的收入会减少，你就要考虑选择传统的雇员退休账户。

　　下面举例说明。刘某是单身，去年收入$10万，可能在联邦28%的收入类别。假如是这样，他薪水中的$1就要交纳$0.28的税。刘某估计他将来的退休收入在$7.5万左右。这个收入的税率是25%。刘某可以将这些钱转入传统退休账户，这样他现在就可以节省这$0.28的税。他在将来退休时提出，只交$0.25的税。

　　另一方面，假如你认为你的收入在退休时会增加，你的预测会影响到你现在的选择。罗斯雇员退休计划是你较好的选择。

　　目前，联邦税率分为6个等级，分别是10%、15%、25%、28%、33%和35%。一般来说，收入越高，税率就会越高。但是，许多纳税人被迫交纳强制性最低税（AMT），其税率有26%与35%两类。

　　有人坚信，现在的低税率将来一定会提高，因为社会保险和医疗照顾的费用会提高。为了支付这些高额费用，政府只有提高税率一途。因此，现在就应该选择罗斯雇员退休计划，以便把现在的低税率锁住。也有人认为，现在先享受抵税率，而不去担心未来退休时的高税率。因此，现在应该选择传统雇员退休计划。

　　我的建议是，先检查你的目前的税率。假如你的税率是10%或者15%，选择罗斯雇员退休账户吧；假如你目前的税率位于33%到35%的范围，选择传统雇员退休计划省税可能会更多，因此你可以考虑选择传统的雇员退休计划。

　　另外一个方法是，分开设传统和罗斯两个账户，向这两个账户存入资金。其好处在：你今天就可以享受到一部分抵税的优惠，同时一部分受益于未来的免税收入的好处。这也就是说，不把鸡蛋放在一个退休账户的篮子内。这两种计划的差别就像传统个人退休账户（traditional IRA）和罗斯个人退休账户（Roth IRA）的差别。

　　假如你把传统雇员退休账户转为传统的个人退休计划，从个人退休账户中取款需要纳税，就像它们从雇员退休计划转入罗斯个人退休账户一样；假如你满足罗斯个人退休账户的持有5年的要求和年龄在59岁半以上，你可以从罗斯退休账户取出资金，不用缴税。假如你拥有传统的个人退休账户，而且你的收入没有超过$10万，你可以把资金转移到罗斯个人退休账户。你在转移时必须支付所有转移资金的收入税。两种雇员退休账户的存入限制额相同。

　　陈琪钱联合会计师事务所，法拉盛(718)461-8899，曼哈顿中城(212)964-8899。

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