新州生活之友 02/20/2009

如何报个人所得税

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  美国政府的财政收入,绝大部分来自税收,其中个人所得税占的比例最大。个人所得税包括联邦税、州税和地方税。联邦税率全国一致,但是州税率和地方税率各地不同。有些州甚至没有州税,如阿拉斯加、佛罗里达、内华达、德克萨斯和华盛顿等州。有些州虽然有州税,但是只限股息和利息收入,如新罕布什尔和田纳西等州。此外,每个人还需缴社会安全税。如何申报个人所得税?下面给大家介绍有关的列举扣除额法则:

  纳税人合法省税重要一点,是采取什么“扣除额”,标准扣除额还是列举扣除额。今年税法规定标准扣除额为:单身$5,350,夫妻合报$10,700,夫妻分报$5,350,户主$7,850。如果人们列举扣除额高于以上的标准扣除额,那么就应该采用列举扣除额以达到合法省税的目的。

  列举扣除额包括6大类支出:(一)医疗支出;(二)已付税额扣除;(三)利息费用;(四)慈善捐赠;(五)灾害损失;(六)工作有关支出和杂项。

  第一类,医疗支出,指的是人们和配偶、子女在当年的实际支出。主要包括支付的医疗保险费用、就诊费、治疗费、住院费、护理费、购买处方药、看医生的交通费、住宿费、医疗器械费、长期护理保金、医疗保健(从Medicare)B部分的付款等。医疗支出只有超出人们调整总收入的7.5%以上才能扣除。

  第二类,已付税额扣除,是指人们当年已经付出的个人收入税中的州税、地方税、外国税、销售税。去年的州,地方补税和伤残保险个人贡献,地税可以获得扣除。地税不包括共有,共渡公寓管理费,房主委员会费,水费,污水处理费和卫生费。联邦税、社安税、营业税、海关税,馈赠税、遗产税不能扣除。

  第三类,利息费用,包括住宅利息和投资利息。住宅利息又分为两类:购屋贷款(Acquisition Indebtedness)利息和住宅权益贷款(Home Equity Indebtedness)利息。购屋贷款是在购屋、装修、改建住宅的费用。有两栋房子的利息可以扣除。住宅权益贷款,是指以住宅为抵押的贷款,贷款可以用来买车、医疗、休假等多种用途。购屋贷款不超过$100万的利息和住宅权益贷款不超过$10万的利息可以扣除。购屋贷款的点数可以一次扣除。重新贷款的点数应用摊提的方式按付款数年数扣除。(Amortization)购买私车,信用卡的利息不能扣除。

  第四类,慈善捐赠要求必须捐赠给合格的慈善机构。如红十字会、教会教育科研机构。捐赠可以为现金或者实物。捐赠二手实物应是良好使用状态。实物应按捐赠时市值扣减。捐赠的最大额度为个人当年收入的50%。超过部分可以在今后几年报税时扣除。所有捐款都要保留证据,一次捐款$250以上要保留收据;实物捐赠价值$500以上,要填写馈赠单位的地址以及实物的名称,填写8283表。捐车$500以上要保留1098C表,实物捐款$5,000以上要有评估报告附在税表上。政治捐献,捐献给外国组织,义务服务不能扣除,但是以慈善为目的的用车和存车费可以扣除。

  第五类,灾害损失(Casualty and Theft Loss)是指突发事件,如水火灾、盗窃、车祸,恐怖袭击等对纳税人造成的损失。灾害损失数额为灾难前的市场价减去灾难后的市场价,再减去保险公司赔偿金。灾害损失超出人们调整总收入的10%加$100以上数额可以扣除。要填写4684表。$2,000以上的损失要有评估报告附在税表上。

  第六类,与工作有关支出和杂项包括内容广,也是纳税人经常问起的问题。其中常见的有,第1:雇主没有报销但是与工作有关的差旅费、交通费、餐饮以及交际费的50%,填写2106表。第2:其他与工作有关支出,例如工具材料费、工作服、雇用要求体检、工会费,专业杂志订购费、寻找工作费用、办公使用自己住宅、进修费用。第3:投资费用包括投资中介费,法律咨询费、估价费,投资咨询费,银行保险箱费、托管费,投资管理费,兴趣投资支出。第4:报税费。以上各项支出总合超出调整总收入的2%,才可以扣除。不受2%个人调整总收入限制的杂项扣除,包括赌博费用以及残疾人工作费用。

  咨询:芦茵会计师事务所,电话:(718)321-3199;手机:(646)785-6168。地址:39-15 Main St #307,Flushing NY 11354。(//www.dajiyuan.com)

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