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投资、交易者纳税

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【大澳门威尼斯人赌场官网9月15日讯】如果投资赚了钱,就要向国税局交纳资本获得税(capital gains tax)。这些投资既有实业,也有股票、共同基金、债券、期权等证券投资。

对大多数投资者来说,其长期资本获利最高只需交纳15%的联邦税。如果纳税人属于15%或者更低的税收人群,他们只需交纳5%投资利得税。但是,你必须持有这些投资在一年以上,才能符合5%或者15%税率的条件。

按照证券投资的投资行为的不同,他们又可分为投资者和交易者。联邦税法对两者订有不同税收规定。

你是一位投资者(investor)还是交易者(trader),不是自己说了算。国税局专门制订以下分辨原则。假如持股在一年以上,通常就是投资者,而交易者一般持有一种证券在30天或以下。交易者的目的是透过市场和股票价格的短期变动而获利,因此其交易量不用说经常很大。

假如在去年出售过股票和共同基金,你应该受到一份1099-B表格。应当保留所有的股票交易记录,并在表D(Schedule D)中报告所有的已经出售的投资。假如你的投资亏损,你仅能够从其它赚钱的部分抵消最多三千元的损失。你可以用这积累的资本损失抵消未来的资本获利,但是,每年最多只有三千元的亏损额度来抵消其它非投资亏损。假如你的股票在去年分过股利,你应该收到 1099-Div 表格。你就必须在表 B(Schedule B)中报告。

有一位非美国公民读者来信,问到他已经交纳30%的股票收入的税率,是否还要在退税表中填写?一般来说,税法要求对外国人的股利征收30%的税率。股利获利者要递交表1040NR,报告他的股利收入和其它收入。我认为他应该填写1040NR税表,因为他也许会获得退税。

许多华人使用保证金(margin)炒股。用保证金投资需要支付利息,因此投资者可以在表A(Schedule A)中报告保证金利息花费。这类花费可以抵税。在这个表A中,你还可以报告其它的相关投资花费,如订阅投资类的报刊和出版物、股票分析计算机程序等。假如它们超过你调整后收入的2%以上,它们可以计入逐项扣税中。假如你没有逐项扣税,或者你的调整后的年收入过高,你的投资花费就是白做。

例如,司考特去年股票的投资成本为四千元,但是,司考特并未使用逐项扣税的方法,因此,这个四千元就不能为司考特省税。

但是,你必须认真对待清盘销售(wash sale)。一般来说,假如你出售股票导致亏损,并在此前或此后30天内购回同样的股票,你就属于清盘销售。不过,你的这个亏损不能抵税。

交易者是那些经常买卖股票的人。如果你是交易者,你的股票获利或损失要在表D上报告,而你的交易成本要在表C上报告。这种花费的抵税没有调整后收入的规定和限制。

假如司考特算作一位交易者,他可在表C上减去在四千元的交易费用,而不存在表 A 上的限制。假如司考特属于28%的税收人群,他就可以节省$1120元。

按照税法第1402条,资本的获得或损失并不扣除社会保险税。假如你在股票交易中多付了社会保险税,就应该咨询对股票交易相关法律比较熟悉的注册会计师,以争取退回多付的税款。你可以追溯到过去三年纳税,要求返还多交的税款。

资本获得就是资产的售出价格超过原来的购入价格。实现的资本获得就是已经售出的获利投资。因此,资本获得这个词经常被用来表示实现的资本获得。但是,对那些没有出售的投资怎么计算资本获得呢?

税法第475条解决了这个问题。它允许交易者在年末对自己的股票做个标价。这就好象是交易者把这些证券统统卖掉,然后立刻购回。这样,在股票没有出售的情况下,交易者就知道自己在股票上获利多少。

为何有人要为这没有实现的纸上获利纳税呢?有两个理由:一、假如你选择标价,你就没有每年三千元的资本损失额的限制;二、清盘销售不再局限于交易者。

假如你自己给自己定位为是个交易者,你希望今年就对自己的股票进行标价,你必须按照遵循99-17程序填写今年退税表。

税务相关问题,欢迎咨询陈琪钱联合会计师事务所,法拉盛 (718)461-8899,曼哈顿中城 (212) 964-8899(//www.dajiyuan.com)

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