【税务天地】低收入及儿童补助

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【大澳门威尼斯人赌场官网6月9日讯】低工作收入补助(earned income credit,简称EIC)是一种特别的补助。低收入的工人可以用此补助在其税表上退税或抵税。如果有扶养子女,将可能有符合申请许多税务补助的条件,减低你的税务负担。因此,被抚养人的减税效果很明显。不仅有孩子的工人及其符合条件的子女可以申报,而且没有子女的工人在一定条件下也可以申报。

低工作收入补助可以减少退税表上应该纳税的数额。该补助可以直接从你的退税表上减去纳税额,这样你就可以少交税,甚至可以从政府拿回现金补助。因此,假如你在退税表上不欠政府任何税,你仍然可以拿回补助。

国税局对工作收入有个定义。工作收入包含课税收入,有工资、佣金、陪审团任务支付、工会罢工补偿、长期残废退休金(在达到最低退休年龄以前)以及自雇收入。但是,以下收入不被认为是工作收入:利息和股息、社会保险和铁路退休福利、社会福利、退休金和年金、退伍军人福利(含退伍军人康复支付)、工人残障补助、赡养费、儿童抚养费、失业补助(保险)、奖学金等。

如果你有一个以上的被抚养子女,符合的条件是你的工作收入在3万9783元以下。通常是,收入少子女多,获得的补助多。如果你的工作收入位于1万1750元和1万7400 元之间,你可获得的补助为最多。你最多能够得到的联邦退税补助额最大值为4716元,而纽约州的最大收入退税补助额是6130元。

如果你仅有一个子女的被抚养人,符合条件是你有工作收入、工作的收入在1万4590元以下。如果你的工作收入位于8350元和1万7400元之间,你可获得的补助为最多。你获得的联邦退税补助额最大值是2853元,纽约州的收入退税补助额最大值是3708元。另外的条件是,你的子女和你住在美国的同一住宅一年内超过六个月以上;你、配偶和子女有美国工作许可和社会安全号码;你的子女是19岁以下或者24岁以下的全日制学生或残疾人士(不限年龄)。

如果你没有子女,你也可以申报低工作收入补助,但是你符合下列条件:你有工作收入、调整后的收入在1万4590元以下且已婚联合报税。你住在美国,住六个月以上;你至少有25岁,但小于65岁。如果你的工作收入位于5500元和7000元之间,你可获得联邦收入信用的退税补助额最大值是423元,纽约州的退税补助额最大值是550元。

假如你的不合条件收入(disqualified income)超过2900元,你就不能获得工作收入补助。不合条件的收入是指利息、红利、租赁和版权收入、资本收入和纯粹被动收入(passive income)。

假如你不符合低工作收入补助但提出补助申报,你可能会招致很大的麻烦。假如国税局认为,你的工作收入补助的申报没有根据,国税局就会让你两年内不准申报这类信用。假如你的工作收入补助属于虚假申报,这就是欺诈行为,国税局就会禁止你十年内不准申报。

儿童补助(child tax credit)对每个符合条件的儿童最多为一千美元。假如你有四个子女,这个补助就可以为你减少纳税四千元。但是,必须符合下列的五个条件。

不仅是你的子女,被抚养人也可以是你的孙子女、兄弟姐妹,继子女(stepchild)和养子女(foster child)也行。但是,他们必须在19岁以下。如果在19岁至24岁之间,必须是全日制的学生。他们必须和你住在一起,并且住在美国,时间超过半年以上。你也必须向他们提供一半以上的生活资助。

假如你的修改的调整后总收入(modified adjusted gross income)超过以下数字,你的补助额将被减低。这些收入为:假如已婚联合报税,其收入为11万元;假如是单身、一家之主或符合条件的寡妇或鳏夫,收入是7万5000元;假如两人已婚,但分别报税,其收入为5万5000元。

假如你的课税收入太低限制了你的儿童税补助,你也许符合额外的儿童税补助(additional child tax credit),尽管你的纳税是零。你必须满足以下的条件:你的课税收入超过1万1300元;你交纳的社会安全税(social security)和医疗照顾税(Medicare)超过你的低工作收入补助。

税务相关问题,欢迎咨询陈琪钱联合会计师事务所,法拉盛 (718)461-8899,曼哈顿中城 (212) 964-8899(//www.dajiyuan.com)

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