【大澳门威尼斯人赌场官网5月9日讯】又逢每年五月的报税季,民众时常有报错税或不知如何善用免税额的情况,可能多缴不少无谓的税款。在物价飙涨惟独薪水没涨的时代,不管是身为“无壳蜗牛”的租屋一族,还是刚刚晋升为“有壳族”的房贷族,莫不想办法精打细算,为自己省点荷包支出。信义房屋提供您一些合法的节税方法,教您如何节税。
信义地政士联合事务所代书林明堂表示,民众进行所得税申报时,第一步应该想办法提高免税额或增加扣除额,以提高免税额来说,就是增加扶养人数,因为综所税每人有7万7千元的免税额,若本人、配偶及受扶养直系尊亲属满70岁以上,每人免税额更可达到11万5千5百元,若家中有多位兄弟姊妹,则可协调由所得较高者申报扶养,以达到最佳的节税效益。
此外,若家中有未满20岁或在学的兄弟姊妹,也可申报扶养。至于扶养其他亲属,如兄弟姊妹的小孩,信义地政士提醒,今年综所税的新规定是不用再检附“村里长证明”,但要检附其他扶养亲属的事实证明,如兄弟姊妹出示的切结书。
至于在增加扣除额部分,一般标准扣除额为单身每人4万6千元,夫妻则为9万2千元,此外,包括医药生育费、保险费、捐赠、灾害损失(如台风)等则可计算于列举扣除额内。值得注意的是,保险费的保费列举扣除,每人额度虽然是2万4千元;但健保费今年开始可另外列举,缴多少、扣多少,没有上限,并不包括在2万4千元的保险费扣除额之内,如果扶养的家人多,可望增加不少扣除额。
这么一来民众难免会疑惑,自己究竟要选择标准扣除额还是列举扣除额哪种较划算?林明堂建议,若是有符合自用住宅条件房贷的民众,通常都会超出标准扣除额,所以采用列举扣除额会较划算,一年最高可享30万元的扣除额。但由于房贷利息支出必须先扣除储蓄利息所得,余额才能申报,若民众手边有存款,最好先偿还部分房贷,尤其是一年房贷利息超过30万元的族群,莫让利息所得吃掉房贷扣除额的免税额,才能充分享受房贷免税额优惠。
此外,房贷扣除额的认定以“户”为单位,除了申报人本人或配偶或被扶养亲属中的其中一人须设籍外,如果一户中有两栋以上的房子申请房贷,只能申报一栋,申报房贷利息高的那间比较划算。
除了买房子可节税,卖房子也有机会可以节税,且不论赚赔都能有条件扣抵税额。如果是赔钱卖出,可以“财产交易损失”扣抵当年度或往后三年“财产交易所得”,将买卖契约书、各项税费与规费收据、收付款记录证明等文件附上。至于卖屋有赚者,如果卖屋两年内再买房子,重购房价高于出售房价且符合自用住宅条件,就可享“重购自用住宅扣抵”,附上买卖契约书及所有权状影本等,申报扣抵之前已缴的财产交易所得税额。
不过北高两市去年出售房屋的民众要特别注意,房价飙涨,北高两市的涨幅更大!纳税人出售房屋必须申报财产交易所得,如果未申报或已申报未提供证明文件,国税局一律按“房屋评定现值”乘以所得标准,当成财产交易所得;台北市的课税标准则调至29%,连续第四年调高,足足比五年前增加10个百分点。高雄市也调至19%,至于其他省辖市则为13%;县辖市为10%;乡镇则是8%。举例来说,黄小姐96年卖掉一间台北市的房子,房子评定现值为100万,如果报税时黄小姐拿不出实际的买卖资料,就必须以100万元作为计算财产交易所得的基础,因此出售房屋的所得则为29万元,这笔款项必须一起申报缴税。
无壳蜗牛族也别担心,税法规定一年有12万元的房租扣除额,且自民国93起政府为了防止房东逃漏税,规定纳税人户籍就算不在租屋处,只需附上租屋契约、切结书、租金缴款证明即可。纳税人不妨精算一下,只要全年租金支出超过标准扣除额的4万6千元(单身者)或9万2千元(夫妻),采列举扣除额申报较节税。且租金支出列举扣除额不受一间房屋只能申报一次的限制,因此若与他人合租一个楼层,每人同样享有最多12万元的扣除额。不过,在提列房租支出时,最好先跟房东协议好,有些房东可能会因而衍生缴税问题,进而要求调涨房租。
至于包租公、包租婆一族,即使让房客申报租金收入,自己不见得会吃亏,最简单的方式就是依财政部公告的标准,直接扣除租赁收入43%的必要费用,以全年实收租金乘以57%做为应申报金额。另一种方式则是将因租赁而发生的合理、必要的损耗与费用(如房屋折旧、修缮支出等)逐项提出证明,作为列举扣除之用,房东们不妨试算何种方式申报最划算。
此外,还有五项特别扣除额民众也可多加利用,包括薪资所得每人有7万8千元的扣除额、残障扣除额7万7千元、财产交易损失(如卖房子低于成本价)、储蓄投资扣除额每户27万元、教育学费扣除额每户2万5千元。
值得注意的是,今年综所税申报有些新规定。信义地政士提醒,债券利息所得改采分离课税,不再享有27万元免税额、最低税负漏报今年开罚、扶养亲属资格不能再由村里长开证明,加上以往捐赠实物给政府可以扣税,今年开始若属于非现金捐赠,民众必须注明出售者姓名、统一编号及金额等资讯,国税局才会认列扣除金额等,都是今年上路的新规定,请民众多加留意。
项目 | 金额 | ||
免税额 | 纳税义务人本人、配偶及受扶养亲属 | 每人77,000元 | |
年满七十岁之纳税义务人本人、配偶及受扶养直系尊亲属 | 每人115,500元 | ||
一般扣除额 | 标准 | 单身 | 每申报户46,000元 |
夫妻合并申报 | *备注:标准扣除额和列举扣除额只能择一申报。 每申报户92,000元 | ||
列举 | 捐赠(政府、国防、劳军、古迹维护) | 核实认列,无金额限制 | |
捐赠(规定之教育、文化、公益、慈善机构或团体) | 综合所得总额20%为限 | ||
保险费 | 每人24,000元为限;但全民健康保险之保险费可单独列举,不受金额限制 | ||
医药及生育费 | 核实扣除 | ||
灾害损失 | 核实扣除 | ||
自用住宅购屋借款利息(须先减除储蓄投资特别扣除额) | 每申报户300,000元为限 | ||
房屋租金支出 | 每申报户120,000元为限 | ||
对政党、政治团体、及拟参选人之捐赠对政党之捐赠 | 每户20万元,且不得超过综合所得总额的20%;对同一拟参选人每年不得超过10万元(依政治献金法) | ||
特别扣除额 | 薪资所得特别扣除额 | 每人78,000元(未达扣除金额者,只能以全年薪资所得总额为扣除上限) | |
财产交易损失扣除额 | 核实扣除财产交易所得 | ||
储蓄投资特别扣除额 | 每申报户270,000元为限 | ||
残障特别扣除额 | 每人77,000元为限 | ||
教育学费特别扣除额 | 每申报户25,000元为限 |
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