【大澳门威尼斯人赌场官网4月24日讯】自由时报记者范姜群闵／专题报导

除了综合所得税申报外，保险还可发挥的节税功能是在遗产税方面，但寿险专家提醒，务必要提早规划，才能真正有效发挥保险节税功能。

过去保险公司在推销投资型保单时，常以“可节税”概念进行销售，因此，保单内容大多是一成保险、九成投资，但因此被国税局认定必须补税的案件却一大堆。三通税务顾问公司总经理邱正弘表示，根据所得税法规定，纳税义务人本人、配偶及直系亲属的人身保险费，可从个人所得税中扣除，每人每年扣除额以不超过2万4,000元为限，包括投资型保单在内也适用。

但邱正弘说明，在遗产税部分，投资型保单是变形的投资型金融商品，属于保障的死亡给付不用课征遗产税无庸置疑；但投资所得的获利部分，在实际法院判决中，都是被判定必须课征遗产税。基本上，法院对保险避税案的判决，主要是看投保人的动机，投保什么险种是次要的，到目前为止，还没看过进入法院的保险节税争议案件，有任何一件是胜诉的。

邱正弘指出，从判决结果来分析，这些败诉的个案，不外乎是“投保人年龄太大”、“已罹患重病”、“保费等于或大于保额”、“举债投保”、“保单受益人不需要被保护”等争议性。也就是说，一旦是具有以上争议性的个案，法官认为当事人投保“动机”，并不是保障子女生活，主要就是为了“避税”，最后也多判当事人败诉。

寿险业者建议，用保险做租税规划要趁早，买保单到过世的时间最好要拉长至十年以上，最少也要十年左右，如果属于“长期保险规划”，则“节税动机”就不会被法院认定是“有问题”。