企业要避免“欠库银”的窘态，必须做好预算控制与现金流量管理，在销货收入与应付账款之间取得平衡，并维持适当程度的现金余额。

拥权自重，南面而王的一国之君，对于国库并不是予取予求的。君王如果挥霍成性，没有预算观念，收支不平衡，将导致国库日渐空虚。不要以为国家不会缺钱，铺路造桥、屯兵保疆都需要动支国库，国家的日常支出，可说是食指浩繁的大事。

如果国家处于太平盛世，百姓富庶，征税缴粮非常顺利，则国库充裕。否则捉襟见肘，阮囊羞涩，甚至寅吃卯粮，举债度日。

“皇帝有时也会欠库银”是告诫世人不要自夸自大，光是凭借着万贯财富，如果不会理财，没有做好“收支预算”的管理作业、浪费成性，金山银山一样有去无回。想当初，钞票大把大把花的时候，人家奉敬如皇帝，“花钱当大爷”。等到有一天，库银日渐稀薄，当初那些唯命是从的人，如今一一走闪，这时才体会出世态炎凉，人情现实，已经太晚了。所以“皇帝有时也会欠库银”也在警告世人，权贵如皇帝者，一旦失势，命运一样悲惨。

维持适当的现金余额

企业也是一样，不能有欠“库银”的窘态出现，一旦资金周转有问题，企业的日常作业体系就会失调。企业的现金管理是最重要的管制项目，现金是企业营业循环的开始，也是结束，它的流程是现金↓存货↓应收账款↓现金。

在企业中，现金交易出现的频率最高，每一笔销货均会变成现金收入，而每一笔费用均会造成现金支出。所以，现金管理需要特别的控制措施。

现金虽为企业每日所需，但如现金余额过高，会造成非生产性的浪费，相反的，企业缺乏现金，亦即“欠库银”时，则将导致企业资金周转困难，资金流入不足以应付支出，因而经营亏损。

要避免企业“欠库银”的窘态，在平时就要做好“预算控制”与“现金流量管理”，在销货收入与应付账款之间取得一个平衡点，使收入足以应付支出，并将支出控制在预算之内，以维持适当程度的现金余额。

如果企业要以筹措资金来维持营运，要注意资金来源和运用期间要相互配合，勿以短期资金挪用为长期投资，以避免周转困难。另外，企业想要维持现金的适当余额，以调节正常的营运作业，就要避免流动资产固定化。流动资产包括应收票据、应收账款和存款。应收款项的时间拉得越长，金额越大，企业需要准备的周转资金也就越多。

因此，企业要明确规定应收账款期限，并作好帐龄分析以追踪账款的催收。而存货管理是企业内部的管制项目，适当的管制，会减少固定化的程度。

皇帝有库银，国家财政的运作才不致停顿；企业有“库银”，才能维持日常作业；家庭有“库银”，有急用支出时，才能应付。总而言之，正确的理财观念与理财技术相当重要。@

摘自 《台湾谚语的管理智慧》 商周出版社 提供

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