【大澳门威尼斯人赌场官网12月13日讯】前几期的刘律师信箱讲到过政府新法案给在2008年第一次购买自己的住房的人$7,500的免税待遇。有读者看了后问我是否还有其他的有关房地产交易中政府给予的优惠政策。这一期的刘律师信箱就谈谈另一个减税待遇，私人贷款保险（Private Mortgage Insurance 也叫PMI）的抵税问题。

什么是PMI ? 当房屋买主贷款买房时，如果他的头款（down payment）少于房价的20%，贷款银行就认为这类贷款属于高风险贷款，为了减少贷款者不付贷款的风险，贷款银行就会要求贷款者购买私人贷款保险，以确保贷款者一旦不付贷款，贷款公司能拿到还款赔偿。举例说，如果张某只有$15,000的首期存款，想买一幢$150,000的房子，因首期只有贷款总额的10%，贷款银行会要求贷款人购买贷款额的25%到30%的私人贷款保险。这类私人贷款保险的保费一般是房屋贷款额的0.5%左右。上面的﹩135,000的贷款需买的私人贷款保险的保费大约是﹩675一年，即﹩56.25一个月。

2007年底，第109届国会通过了2006年税收减免及健康保险法案（Tax Relief and Health Care Act of 2006 ）。根据该法案，凡是在2007年为了自己的住房而负担贷款的人（acquisition indebtedness）都有权享受减税待遇，可将所付的私人贷款保险费作为单独减税项目（Itemized Deduction）来减低纳税收入。本来这项优惠只有适用于2007年的买房贷款者，今年国会又将这项优惠延期，适用于所有在2007年至2010年因购买主要住房而产生的房屋贷款。

这项减税优惠是什么人享受呢？中低档收入的家庭，即家庭年收入在﹩100,000方可享受。此后是随收入的增加，所享受的减税优惠递减，家庭收入超过﹩109,000年收入后不再享受这项减税优惠待遇。﹩100,000指的是纳税人在减去单独免税项目（Itemized Deduction）之前的调整后总收入（Adjusted Gross Income）。能享受这项减税待遇的贷款是指在2007年1月1日至2010年12月31日结案过户（close）的贷款。如果你的贷款有私人贷款保险，但是2007年1月1日前结案过户的，你不能享受这项减税待遇。那么这样的家庭怎样才能享受这条优惠待遇呢？进行重新贷款，将你的贷款结案时间调整到法律要求的2007至2010之间。该法案可使一般家庭的纳税金额降低﹩300至﹩500元左右。是否是只有第一次买房者的贷款方可享受这项优惠待遇呢？不是的，只要是自己的主要住房或第二栋住房（second home）的贷款都可享受，不一定是自己买的第一栋房子，为了换大房子而新买的房子，如果仍是自己的主要住房，其贷款仍有资格享受这项减税规定。但投资房（rental property）的贷款不享受这项优惠待遇。

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