【大澳门威尼斯人赌场官网4月24日讯】(本报按)花旗集团（Citigroup）旗下的史密斯巴尼（Smith Barney）财务证券公司投资副总裁黄杰源提供的<投资专栏>是帮助读者了解美国投资的环境和途径之一，应读者之需每月推出两次，若有疑 问，欢迎来函报社或者直接联系作者。电话﹕800-526-0829，ext.6282。或者网站：www.ssbfcs.com/eddie_hui。

　　选择 ROTH 个人退休账户是否适当﹖

　　纳税人减税法案(Taxpayer Relief Act of 1997)使大家对个人退休账户(IRA)储蓄方法的兴趣增加，储蓄不仅为退休，而且为其它长期的目标。例如人们第一次拥有房屋和大学教育。这个税法也建立了一新的个人退休账户︰罗氏个人退休账户(ROTH IRA)，如果符合条规的要求，其提款将是免税的，而且是无罚款的。捐入一个罗氏IRA的款额，取决于你调整的总收入(AGI)。可是捐入额会逐步减少至停止，单身收入的AGI是在$95,000美元和$110,000美元之间，夫妻的AGI是在$150,000美元和$160,000美元之间。

　　罗氏个人退休账户的资金增值是可以延税的。分配资产的税款和罚款情况，是根据第一次捐入账户的时间，年龄和提款的用途。如果人们在59岁半之后领出资金和第一个捐入款超时间超过5年，所提出款项是免税和无罚金。如果人们在59岁半之前取出资金，并且那些资金用于购买第一家房屋，提取数额至$10,000 美元是全部免税和无罚款，只要他们在罗氏个人退休账户的第一捐入的日期超过5年。相对地，提出款项如果是用于自己的学费或者直系亲属的学费，是不受罚的，但是要付增值税。最后，如果领出资金是在第一个捐入的日期5年之前，而人们的年龄不超过59岁半，所提出数额要交增值税和10%的惩罚金。在2006年，最高的每年捐入罗氏IRA是$4000美元或者入息的100%，由两者的最少数额为定。罗氏IRA也允许年龄50或以上的人$1000美元的赶上捐入额”Catch-up” Contribution。

　　转换还是不转换？

　　罗氏IRA提出了一个有趣的问题︰如果人们拥有一个传统的IRA，并且人们的 AGI不超过$100,000美元，人们会把这些资金转换成一个罗氏IRA吗？人们的投资时间越长，这个选择可能越有吸引力。人们将来有获得免税提取的好处；不过，当今的税款，没有罚款，在变换时一年内必须要支付。

　　如果人们适合任何下列情况，从传统变换到罗氏IRA可能值得考虑︰

　　1，传统IRA设立时期不长，大多数包括没有扣税的捐入款。现时的IRA几乎没有什么增长，在没有欠税款的情况下，转换时的纳税数额将会低，因为人们所该付的税务只是增值税和扣除的捐入部分。

　　2，在退休期间，人们并不需要用现有的IRA资金。如果人们不从罗氏IRA中取出资金，将有更长的时间追回在转换时所支付的税款。此外，在70岁半的时候，罗氏IRA没有最低提款数的规定。实际上，如果人们有收入，在年龄70岁半之后，还能继续捐入罗氏IRA。使它有更多的时间增长延期纳税,资金也可以免税转交给你的继承人。

　　3，人们离退休还有很多年。离退休愈远，罗斯IRA就会有多时间重获从转换时候所支付的税款，享有多年的资金免税以及增长。

　　4，人们预期税率保持一样或者将在退休期间会更高。在转换时，人们纳税的税率会低于或者相等于从传统IRA提出款项时的税率。此外，任何增值在IRA转换5年之后和在59岁半的时候是免税的。

　　另一方面，如果人们适合任何下列情况，或许不受益于罗氏IRA变换到传统的 IRA︰

　　1，人们接近退休并且必须在退休时将资金从IRA取出。在退休期间转换，将减少可以提供的资金，人们也许将有很少时间补回在转换时所支付的税款。

　　2，预期在退休时候属于低的税率阶级。没有理由转换，因为转换所付出的税金比在退休时更高。

　　这只是一些指南，帮助人们确定是否把现有的IRA转成一个罗氏IRA。为了查明罗氏IRA是否适合于你，应该与金融或者税务顾问联系。请求将罗氏和传统IRA的转换影响和税务情况作一种比较。 ◇
(//www.dajiyuan.com)