西向东:美国富人到底缴多少税?

西向东

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【大澳门威尼斯人赌场官网1月5日讯】富人缴多少税合理是很难定论的,贫富之间打得死去活来也下不了结论。但是搞清富人过去现在到底缴了多少税却是比较容易的。

先要搞清楚那些人属于富人。以三亿美国人为基数,显然富人不应该仅限于前100位CEO或者资本家。把TOP5%定为富人应该算比较合理的,相信剩下的95%应该对此意见不大。正好个把月前IRS发布了最新2003年美国报税大全,大家来看看自己是属于那一类。

表一:美国社会各阶层财政分析Adjusted Gross Income (AGI)Threshold
Top1% $295495 巨富(二十九万五为1%的起点,)
Top5% $130080 富
Top10% $94891 小富
Top25% $57343 中产上
Top50% $29019 中产下
Bottom50% $<29019 低收入加穷人

不看不知道,一看吓一跳,仅把401K托儿账号什么的减去,不算人头利息慈善捐赠这些减税条款,调正后的毛收入(AGI) 只有13万就进入了美国5%的富人行列?我环视了一下周围的华人朋友们,好像只要是受过高等教育的双职工,都超过这个数,实在是没想到我们都成了“富人”。几个月前,一个PARTY上有位刚被公司勒懊夫的生物博士大骂布希的经济政策,说坚决支援给富人加税。不知他如果知道自己属于5%的“富人”,是否还会坚持自己的立场。

探讨富人报税至少应该有两个指标,但是通常人们只关心一个:税率。这也难怪,因为通常政府一说减税,就是下调税率。所以如果富人税率下降了,媒体就会出来攻击相关政策,老百姓也以为富人缴税少了。以下是历年来美国社会各阶层的平均税率。请注意表中的“平均实际税率”与下文的‘最高税率’概念不同,前者是纳税款除以总adjusted gross income AGI,后者是纳税收入中(taxable Income) 某一税收段所对应的纳税额除以相对应的那一段纳税收入,后者由于是减免款项之后的净税率所以更高。

表二:美国平均实际税率(纳税款除以adjusted gross income AGI)
Year Top1% Top5% Top10% Top 25% Bottom50% 全国平均
1980 34.47% 26.85% 23.49% 19.72% 6.10% 15.31%
1985 29.86% 23.50% 20.93% 17.55% 5.70% 13.73%
1996 28.87% 24.07% 21.55% 18.12% 4.40% 14.34%
2003 24.31% 20.74% 18.49% 15.38% 2.95% 11.90%
虽然只列出了四行,但反映了过去二十几年的基本趋势:富人税率的确下降了,但是穷人的税率同样也下降了。过去23年,美国低层50%的税率从6%降到3%,降幅为50%,超过其他各个收入层。

表三:1989-2003年各收入层实际税率下降幅度:
top1% top5% top10% top25% bottom50%
30% 23% 21% 22% 51.6%

讨论税收的另一个标准是纳税总量和纳税比例,因为这是最后实打实的美元税收。一个年薪一万的人,你就是100%税率,也就收上来一万。可是如果你发明了永动机,岁入两亿,10%的税率也能抽上来两千万。

表四:美国联邦税收中各个阶层所占比重:
Year Top1% Top5% Top10% Top25% Bottom50%
1980 19.05% 36.84% 49.28% 73.02% 7.05%
1985 21.81% 38.73% 51.46% 74.06% 7.17%
1996 32.31% 50.97% 62.51% 81.32% 4.32%
2003 34.27% 54.36% 65.84% 83.88% 3.46%
Change +80% +48% +34% +14.8% -51%。

表四说明,虽然表二里富人过去23年里税率下降,可是,在国家不断增加的税收总量中,富人纳税的额度却不断增加,1980年每一元税收只有一毛九来自1%的巨富,可到了2003年增加到三毛五。5%,10%,25%也是如此,都是税率下降但税收上升。唯独殿后的那50%,税率下降,税收也下降。

1980 年美国各人所得税的最高税率可以高达70%。后来税率下降到50%,目前下降到36%,可是随后富人的税额比重却逐年增加。有趣的是在英国也有同样走势。当年从柴契尔政府开始将最高税率从84%降到60%,再到后来的40%,结果前1%富人的纳税额所占比重从11%升高到21%。

有人引用2003年澳大利亚的税收资料,当年澳洲最高税率是47%,高于美国的36%,而澳洲前5%得富人缴纳的税款只占总额的30%,还不到美国前1%的份额,更远远少于美国5%所占的54%。澳洲10%的人税款比重为42%,美国是66%,澳洲前25%的人占63%,美国是84%!最后,我们再对照一下美国各阶层的收入比例和他们的纳税比例。

表五:各收入层AGI收入占总收入比例以及纳税比例

收入层 收入比例(AGI) 赋税占从税收比例
Top1% 16.77% 34.27%
Top5% 31.18% 54.36%
Top10% 42.36% 65.84%
Top25% 64.86% 83.88%
Bottom50% 14% 3.46%

如此说来,这加税减税远不是想的那麽简单。以往的高税率反到让富人纳税额下降。2003年美国一共有1.32亿个人和家庭报税。其中只有九千万是缴税的,剩下四千二百万个报税者,不仅收支相抵,不必缴税,其中的很多还从国家倒找钱。通过IRS的资料,到底税收上谁吃亏谁占便宜再说,有一点可以肯定:美国少数人(TOP25%)缴纳了绝大部分的税款,而居然有一半美国人几乎不缴税!于是摆在面前两个问题:一,是要提高富人税率,还是提高富人纳税比重?起码历史上看,国际上看,这两个结果是相反的。二,降低税率,似乎调动了一半美国人的积极性,他们的收入提高,纳税比例也提高。可是为什么降低税率对另外一半美国人不起作用?

──转自《右派网》(//www.dajiyuan.com)

本文只代表作者的观点和陈述

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