【大澳门威尼斯人赌场官网4月17日讯】问：我从RRSP中取出$20,000用于购房的首期款，必须在今后的15年中平均归还吗？

答：不完全是。正确的解释为：在借款后的15年中，每年至少归还1/15，可以提前还清。如到2003年时刘先生在RRSP计划中已经存款$35,000元，当年购房时从计划中借出$20,000元(HBP最高限)，其后的15年内每年至少归还$1,334($20,000/15)。借款不记入当年的收入，且不计利息，但必须在报税时填报，以便税务局计算出今后应归还的金额。购买RRSP可以超过额度$2,000元(当年不能抵税，只能以后年度抵税)，再超出的部分有罚款。在归还购房借款时，少于最低还款要求的部分必须计入当年的收入报税。

问：我今年的收入与上一年差不多，可是为什么今年的退税比去年的少很多？

答：税款计算的最终结果受很多因素影响，每个人、每个家庭在不同的年度都会有差异。如2003年来加的新移民，由于收入低，其家庭支付的房租、家庭的销售税退款合计起来可以退回几百元。在2004年夫妻均有了工作，收入在五万以上，在计算2004年税款时，其收入高而产生的调整系数已将家庭支付的房租、家庭的销售税退款调整为零。再如，平时发工资时，雇主已将税、养老金、失业保险金代扣代缴，代扣的数额比实际的高/低，均属正常，因此需要报税期间进行最终的计算，多退少补。

问：我去年有慈善捐款，怎样才能充分抵税？

答：捐款是做善事，去帮助那些贫困者、伤残人士及教会等。加拿大政府对此予以鼓励并在税务上给予抵税的优惠。个人捐款可以抵减当年或以后年度（最多五年）的应纳税收入，可以累计使用。一般情况下，在200元内的捐款，抵扣率为22.05%。 超过200 元的部分，抵扣率为40.16%。因此，小金额的捐款应累计使用比较合算。

问：一个家庭有没有办法合理避税？

答：可以。分散收入(splitting)即是很好的方法。这里主要指家庭中的高收入者将收入转到低收入成员，从而达到避税的目的。有几种形式可以参考：

(1)将钱贷给配偶或未成年的孩子，让他们去投资。采用此法时，贷款人必须收取利息（CCRA规定的利率或商业银行的利率，二者中低的利率），并记入贷款人的应纳税所得；同时，借款人支付的利息可以用来抵减投资收入。(2)向家人发工资。如果经商，可以给家人支付工资，以此增加成本、费用。当然家人必须参与工作，而且支付金额要合理。 (3)为有收入的孩子支付补贴。例：孩子上大学时有打工收入，孩子如果用这笔收入支付学费，在税务上没有受益。倘若家长为孩子交学费，而孩子的这笔打工收入去投资，收入作为孩子的应纳税收入，不会产生真正的税款支出。同时也不受收入回归原则(attribution rule)的管辖。 (4)牛奶金的投资记在孩子的名下。儿童的牛奶金单独开设一个账户，所投资也要记载孩子的名下，不要与家庭的其他投资账户合用。(5)为配偶购买养老金。收入高，可以为配偶购买养老金。一方面，当年抵税，另一方面，晚年取款均衡，税率较低。(6)为孩子购买教育基金。参加教育储蓄计划，可以得到政府的20%辅助，而且两笔款及所产生的利息在滞延纳税的情况下增长，待到孩子上大学时已经是很大一笔款项，增值的几万元却几乎不用纳税。（待续）

（蒙特利尔德坪财务公司　提供）

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