【大澳门威尼斯人赌场官网2月25日讯】(本报按)花旗集团（Citigroup）旗下的史密斯巴尼（Smith Barney）财务证券公司投资副总裁黄杰源提供的<投资专栏>是帮助读者了解美国投资的环境和途径之一，应读者之需每月推出两次，若有任何疑问，欢迎来函报社或直接联系作者。电话﹕800-526-0829,ext.6282。或者网站：www.ssbfcs.com/eddie_hui。
2005年的捐入款提高到四千元（2005 Contributions Rise to $4,000）
可以捐最高$4,000到今年的个人退休账户内。如果年龄是50以上，还可以再加$500。
2004年的限额$3,000（如果年龄超过五十为$3,500），在今年4月15日截止前仍可以捐入。
不要忘记配偶的退休账户（Don’t Forget Spousal IRAs）
如果同时设立配偶的退休账户，家庭未来退休金可增加一倍，无论配偶是否工作。
留给下一代的退休账户 （IRAs For the Next Generation）
退休账户，特别是“罗氏退休账户”（ROTH IRA）是年轻职员最好的储蓄方法，不仅用来退休，也可用做儿女的教育基金或者购买第一栋房屋。年青投资者也许会犹豫，不将钱放入退休金，因他们认为离退休还有一段长远的时间。但是，“罗氏退休账户”的金额是任何时候都可以领出的，亲戚也可以送礼的方法捐赠到年青人的退休账户（年青人一定要有薪水收入）。
祖父母退休账户的注意项目（Grandparents’ IRA Checklist）
如果有年老的亲戚需要帮忙处理其退休账户资产，首先要使退休账户保管公司有最新的受益人授杈书。这个受益人授杈书的权利比遣嘱更优先。同时，要注意“最低需要提款（Required Minimum Distributions）的数目，如超过，将付最低需要提款百分之五十的罚金。
是否有太多退休怅户? （Do You Own Too Many IRAs?）
很多人都同意个人退休账户确实是退休储蓄既方便又省税的方法。虽然法律允许，但是是否需要设立很多个人退休账户?以下是投资人保留很多个人退休账户最普遍的理由。也许并无此必要﹕
抵税和无可抵税个人退休账户的比较（Deductible IRAs versus Non-Deductible IRAs）
很多投资者捐入传统的个人退休账户来补充其雇主赞助退休计划（employer-sponsored retirement plan）。有些人的个人退休账户也许不可抵税，但是仍然有延税的优点。无可抵税个人退休账户的资产，可以在退休时免税提取，因此有些人误会，以为将来可以免税从另外－退休账户中提取任何款数。实际上，提取的免税部分计算是以所有的个人退休账户来算，不是只从提取的账户来计算。所以保留另外的无可抵税个人退休账户的好处并不多。
捐入和转移退休账户的比较（Contributory IRAs and Rollover IRAs）
直到近年，投资者向来都分开保持其捐入个人退休账户和转移个人退休账户。主要的原因，是转移个人退休账户可以随时转回到雇主赞助退休计划 （employer -sponsored plan）。 如果两种退休账户合并，就会失去这好处。但是新税法的条规，使这两种个人退休账户都可以转进雇主赞助退休计划，因此无需分开账户。
简化的雇员养老金和传统个人退休账户的比较 （SEP IRAs and Traditional IRAs）
很多拥有自已生意的业主，都设立 SEP IRA ，允许每年捐入薪水的25%而不超过$42,000 （2005年的规定），两者中取最低的数额。除非是捐入最高限额，这种账户和传统个人退休账户差别不大。其实，业主可以捐入 SEP 最高的限额和传统个人退休账户的数额到同一账户内。
罗氏个人退休账户和罗氏转换个人退休账户的比较 （Roth Contribution IRAs and Roth Conversion IRAs）
罗氏个人退休账户在年龄 59 1/2 之后和五年时间从账户的捐入或者转换开始计算是免税的。按照原来的税法，如果有多个罗氏个人退休账户，五年等待时间以每一账户来计算﹔最近的新税法，五年期是从第一个人退休账户来计算。所以可以合并为一。
个人退休账户许多受益人（Multiple IRA Beneficiaries）
退休账户有多个受益人，按照旧的条规，分配资产是以最年长受益人的预期寿龄计算。为了公正对待其他受益人，很多人就设立几个不同受益人的个人退休账户﹔新税法改变了这规定，所以就不需设立这样多的个人退休账户。
若退休账户和上述情况类似，就要考虑将所有的账户统一整理。原因如下﹕
* 很多财务公司收取个人退休账户年费，如果集中起来就省掉很多不同账户的费用。
* 若年龄超过 70 1/2就很容易查对在一个账户内的最低需要提款。
* 如果有很多的个人退休账户，在分析投资分配或者计算所有的退休金时，也许会忽略掉一些资产而没有计算在内。
集中一个账户不但省时间和金钱，而且有效地去管理自己的退休资产。
Smith Barney 不提供税务咨问，这方面请就教于你的税务顾问。
Smith Barney 是Citigroup Global Markets Inc.的一个分支和服务商标，是 SIPC 的一员。 ◇
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