【大澳门威尼斯人赌场官网12月10日讯】(本报按)花旗集团（Citigroup）旗下的史密斯巴尼（Smith Barney）财务证券公司投资副总裁黄杰源提供的《投资专栏》是帮助读者了解美国投资的环境和途径之一，应读者之需每月推出两次，若有任何疑问，欢迎来函报社或直接联系作者。电话﹕800-526-0829,ext.6282。或者网站：www.ssbfcs.com/eddie_hui。

　　年终将至，筹划节税的时间已经不多，在人们准备去见税务顾问或者会计师之前，可以考虑下列十个项目﹕

　　1）所有投资的资产分配（asset allocation）是否在时间和风险上走势有利一致﹖如果答案是“不”，必须重新调整以及平衡所有的投资。举例而言，由于长期资产利得（Long- term capital gain）和某些合规格的股息（qualifying dividend）所课的税率低至15%，投资者可以考虑转移大部分的投资到股息记录好的优良股（high-quality equities）。这样的投资不仅增加入息，还有股票增值的机会。但是，调整平衡投资之时，不要违背短期买卖互换的条规（wash sales rule），否则不能扣除损失。

　　2）是否有亏损的股票要卖出﹖
　　可以在12月31日或者之前卖出股票用来扣税。如果想要再买回同样的股票，就要注意买卖的条规。如果有资本利得，就可以卖出亏损的股票来抵消所增加的利润。若亏损大于利润，可以从普通收入扣除损失，最多可扣除$3,000，剩余的损失可以移到明年或者将来扣除，直到扣完为止。买卖互换条规指明，如果在前30天内卖出股票和后30天内买回同样股票的话，就不扣除损失来节税。2004年买卖互换的日期如下﹕11月30日买回原股的最后一天﹔12月31日最后一天卖出股票来扣除损失﹔2005年1月31日买回在12月30日卖出股票。

　　3）是否要付“另外最低税”AMT（Alternative Minimum Tax）?
　　最重要的是要记得在年底前计算所估的税务负担，以便调整收入和开支。新的低税率使缴税人增加了AMT的机会。AMT是国会通过的税收，使每人缴税公正平等。有些事项会用上AMT，如过高的房贷的利息扣除，员工的股票分红，州税或其它过多的个人免税扣除。在此情形下，应该与税务顾问估计AMT的税额，以避免不必要的扣除。

　　4）有无2005年扣减的税务，如地产税或者生意上的开支﹖能否在2004年预付这些税务﹖
　　可以利用贷款来得到税务上的好处。以可预付明年一月份每月贷款数额，加快利息的扣除，或者预付下一季度的地产税。

　　5）把红利（bonus）或者自己生意的薪资移到2005年来降低2004年的税务。

　　6）是否有资格变换个人退休金（Roth TRA）﹖
　　如果2004年调整入息在10万以下，可以考虑将普通的个人退休账户（Traditional TRA）到Roth TRA。只要付转移部分的税，就不必要全部转移，只转移有损失的资产就可免税。

　　7）若超过70.5岁，是否开始从（Traditional TRA）领出所规定的款额﹖否则会被税务局罚款。

　　8）2004年有无给每个子女高达$11000入529大学储蓄计划（529 College Savings Plan）或者夫妻共同赠与$22000而不会有赠与税，因为送了这份资产，其增值、股息和利息就不包括在遗产内。

　　9）是否有增值的股票给子女或者慈善机构﹖这个方法会免付增值税和减少遗产税。

　　10）如果是小生意的老板，可以考虑在12月31日以前成立公司退休账户（qualified retirement account）。国税局鼓励设立这种账户，有税务优待（tax credit）不超过50%（或者不超过$500）在成立时所做的开支。

　　如果人们能回答以上确正事项，就可能会省很多的税。

　　Smith Barney 不提供税务咨问，这方面请就教于你的税务顾问。Smith Barney 是Citigroup Global Markets Inc.的一个分支和服务商标，是SIPC的一员。 ◇
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