问﹕我的收入符合外国收入免税条例(Foreign Earned Income Exclusion) 我是否要报税﹖

答﹕美国公民﹐永久居民都必须报收入税﹐但如果总收入包括国外免税收入低于居住在美国的公民最低报税要求(2002年单身为$7,450﹐夫妻为$13,400)则不必报税。

问﹕我是美国公民﹐退休后在国外国外居住﹐我是否要报税﹖

答﹕要报﹐你上税的义务和其他居住在美国的公民一样。

问﹕我在外国工作﹐我是否可以用外币缴税﹖

答﹕不可以。要用美元缴税。

问﹕居住在海外的居民﹐永久居民何时缴税﹖

答﹕应该是每年4月15日﹐居住在海外可以自动延长到6月15日。但缴税应在4月15日。

问﹕2002年外国收入最高免税额为$80,000﹐符合什么条件才能享受此免税额﹖

答 ﹕符合两种条件之一可以享受免税额。居住天数(Physical Presence Test)或成为外国居民(Bonafide Residence Test)。居住天数容易理解﹐在连续12个月中有330天住在海外﹐成为外国居民要看美国公民或永久居民住在海外的目的﹐工作合同﹐是否全家都在国外﹐ 签证要在国外住够一整年(1月1日至12月31日)﹐才能成为外国居民。以后的年头﹐不必拘泥与每年必须330天在国外。

问﹕我是美国公民﹐从今年7月起派住海外﹐预期两年﹐是否可以享受外国收入免税﹖

答﹕可以。你不要在今年报税而应申请延期到明年报。用2350表延期。到了明年7月你符合在外国居住天数条件﹐今年半年的外国收入享受部分外国收入免税。

问﹕什么是外国收入﹖

答﹕外国收入包括在外国服务所得﹐工资﹐服务报酬﹐住房补助﹐税务补助﹐不管你的雇员是美国人还是外国人﹐不管你的收入是外币还是美金﹐不管你的收入直接存在外国还是美国银行。

问﹕我是公民自顾工(SELF EMPLOYED)﹐在外国工作﹐符合外国收入免税﹐是否应缴自顾工资税(SELF EMPLOYED TAX)﹖

答﹕应缴自顾工资税﹐报1040表(个人税表)﹐SE表(自顾工税表)﹐2555表(外国收入免税表)。

问﹕我和太太是美国公民。回香港工作﹐如何计算外国收入免税额﹖

答﹕你们应分开计算外国收入免税额﹐两人可享受两份免税额。

问﹕我是公民与外国公民结婚﹐配偶无收入﹐我是否可以在我的报税中申报配偶的个人宽减额(EXEMPTION)。

答﹕你可以按夫妻分报﹐如有子女你可以作为户主报税。在税务上﹐美国公民和永久居民也可以把外国非居民配偶作为美国居民对待﹐夫妻合报税。报税时应该报在全世界的收入。

问﹕我是公民﹐我的父母在大陆﹐由我汇钱抚养。报税时我是否可以把他们申报个人宽减额。

答﹕如果他们是美国﹐加拿大﹐墨西哥公民或永久居民﹐可以申报宽减额。其他国家公民不算。

问﹕我是公民﹐退休后﹐在海外生活﹐领取社安福利金﹐是否要上税﹖

答﹕你像居住在美国的退休人士一样有义务﹐根据你的总收入多少﹐婚姻状况决定你是否需上税﹖

问﹕我是公民﹐在海外工作﹐我在美国的投资利息和红利均被扣除30%的税。应如何纠正﹖

答﹕W-9表交给有关部门﹐说明你是美国公民﹐无需扣利息和红利税。

问﹕有些在美国缴的税是不能在个人税表中分类扣除的。它们是什么税呢﹖

答﹕不能扣除的税包括海关税﹐销售税﹐烟酒税﹐汽油税﹐轿车登记费和驾照登记费。

问﹕我在外国缴的什么税可以扣除呢﹖

答 ﹕外国收入税﹐地产税可以在分类扣除表中(ITEMLIZE DEDUCTION)减去。也可以按外国缴税抵减处理(FOREIGN TAX CREDIT)。如果你使用了外国收入免税(FOREIGN EARNED INCOME DEDUCTION)﹐而在外国上税是针对外国收入免税中收入部分﹐则不能扣除抵减﹐不能受益两次。

问﹕我是美国公民﹐在海外教书﹐有上税收入﹐什么支出可以减免﹖

答﹕如果你短期在海外讲学﹐你的旅行﹐食宿可以抵减上税收入。

问﹕我是美国公民﹐居住海外﹐我贷给非居民外国人款﹐非居民外国人破产﹐我在税务上如何处理这笔坏帐﹖

答﹕可以按短期投资损失处理﹐填写个人年终税表D(资本利得或损失表)﹐应解释损失的情况和原委。

问﹕我的总收入减去外国收入免税后仅为$5000﹐我是否可以申请低收入抵减(EARNED INCOME CREDIT)﹖

答﹕不可以。你享受外国收入免税﹐你不是低收入。

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