【大澳门威尼斯人赌场官网11月30日讯】(编者按)花旗集团（Citigroup）旗下的史密斯巴尼（Smith Barney）财务证券公司投资副总裁黄杰源提供的“投资专栏”是帮助读者了解美国投资的环境和途径之一，应读者之需每月推出两次，若有任何疑问，欢迎来函报社或直联系作者。

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　　 忙忙碌碌的一年又快过去，人们大约已准备好舒舒服服的过个年假了，但是在要轻松以前，不妨考虑下列几项财务方面的主意。

计算投资利润和损失

看看投资组合（Portfolio）不要等到明年四月才知道要缴的资本增值税（Capital Gain tax）。算一算资本增值和损失（Capital Gain or Loss），然后采取一些方法来减少税额，可以卖掉一些赔钱的证券，来补偿增值税，把长期的和短期的资本损失分开来算，然后再比一比得出最后结果。

　　要特别注意消除短期的资本增值税。因为这项增值税率是按照所得税率来算，可以高过35%，长期的增值税依照2003年的一项税法改变，最高只有15%。假如只有资本损失而无资本增值，可以从收入中减除高达千元之多，如果损失额更高的话，还可以留到明年再继续用。

　　小心避免虚卖（Wash Sale）。这是在要卖去一些有价证券在报资本损失来减税的情形。根据虚卖条例，不能在抛售证券的前30天或之后30天去买相同数额和同样证券（包括股票，共同基金或者公债），否则不能资本损失（虽卖了赔钱的证券，但是 不能用来减税，所以叫虚卖）。问题是在这30天内，如果证券升了，那就得以较高的价钱买回同样的证券，所以另一个方法是现在就买下同样数额的证券，然后在 30天后卖出，今年最后一天可以加倍买入的日期是11月30日。

检查收入和扣税额

　　整合或延后付减税的项目，到2003或2004年假如收入有问题，而今年又快接近一个比较高的收入层，那么做些调整会有大帮助。比方说今年做得不错，所以需要些可以减税的项目，那么可以把分红延到明年一月，还可以在今年预付分期付款，地税等等。要注意避免触及麻烦的选择性最低税款 （Alternative Minimum Tax, AMT）。

　　预先付清估计州税，在年底前付清州所得税，付跟在报联邦所得税中减除州税的税额。（假如必须付选择性最低税款，那就不能自联邦税中扣除州税或地方政府税）。

多存钱在退休个人账户中

　　假如有个生意，可选择SEP-IRA或较新的个人或安全保障401K（One Person or Safe Harbor 401K）。每年自收入中拿出25%存下来。这个25%付以在报税时扣除，收益又可暂时不用交税，是个很好的方法。这个退休账户必须在2003年12月 31日前场设立才可以报在2003年的税表中， 但是钱只要在明年4月15日前存入即可。要知道退休后的日子可能占人生1/3，所以要好好计划。财务顾问可以帮定下合理的目标，然后按步就班地去做。尤其在刚度完三年熊市之后。

送礼的策略

　　可以在2003年送出 $11,000而不受礼物税的影响。（夫妻则是$22,000元）这几年这个数额随通货膨胀指数调整，当送给别人资产的一部分之后，那部分资产的增值，股红，利息等就却算是你的了。记住，医疗费和学费却不算是礼物，所以不在$11,000礼金的限制额内。

　　捐升值的证券给慈善机构，而不是写支票。把买了一年以上的有价证券捐给慈善机构。可从年收入中扣去该证券的市价，扣除额付达调整后总收入（Adjusted Gross Income）的30%，扣不完的超出部分还可在五年内继续扣除，而且不交资本增值税。但是个人收入在2003年时超过$139,000，可能受慈善捐赠 额所限制，这个$139,500的收入额是随通货膨胀指数调整的，也付以捐给慈善信托机构，捐赠人指定的基金或私人基金会。

　　存入教育储备账户中，从529大学储备计划中产生的利润是不必交税的，只要是用在教育用途上就行。除了作为一个有益于大学教育储备之须外，这些钱还付以用来做遗产计划 和送礼。一对夫妇可以在一年内投入最高$110,000或分五年投入而不触及礼物税。要注意假如账户的主人在五年中死亡，剩下来的部分就会包括在他的付征税的遗产中。

　　最后，和律师，税务和财务顾问谈谈。现在是检查一下财务计划是否能达到你的目的的好时候。因为一种方案不一定符合所有人的要求，所以在做任何改变之前，还是和你税务和财务顾问谈谈吧。

　　注﹕ Smith Barney 不提供税务咨询，这方面请就教于税务顾问。Smith Barney是Citigroup Global Markets Inc.的一个分支和服务商标是SIPC的一员。◇

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