【大澳门威尼斯人赌场官网2024年07月06日讯】（英文大澳门威尼斯人赌场官网记者Mike Valles报导／吴蔚溪编译）过去，如果你是个人退休账户（IRA）的受益人，你可以根据你的预期寿命来分期提取账户里的钱。这些资金相当于是你的。然而，现在继承IRA有了新规定，你需要了解这些变化。

这些新规定是在2022年12月，拜登总统签署通过《安全2.0法案》（SECURE 2.0 ACT）时生效的。最大的变化是，IRA的受益人现在必须在10年内将所有资金全部取出。不再允许将资金按预期寿命进行提取。

新规适用于2019年之后继承IRA的人。主要适用于非配偶受益人。在2019年之前继承IRA的人，仍然可以选择终生提取。

开新的IRA账户

继承IRA时，你需要用自己的名字开个新账户。你不能把钱存入现有的IRA账户，必须创建一个受益人IRA账户。资金必须直接存入新账户（而不是提取现金），否则会视为提款，将为全部金额缴税。

已经开始取款了

如果原IRA持有人在世时，已经开始领最低领款额度（RMD），继承人必须继续领钱。《巴伦周刊》指出，继承人不能停止领钱，并且每次领的钱都需要缴税。

如果IRA账户的所有人已经开始取款，你需要了解相关情况。你必须搞清楚在账户所有者去世的那一年是不是已经取款了。如果在当年年底前，你没有按规定取钱，会被罚款。

尚未开始取款

如果账户所有人还没有开始提取最低领款额，继承人可以自行决定什么时候开始领钱。他们可以每年取出最低金额。如果不这样做，应该取出的部分会面临25%的罚款。按照规定，你必须在十年内把继承的IRA账户里的钱全都取出来。

普特南财富管理（PutnamWealthManagement）指出，2023税年，由于人们对《安全2.0法案》存在一些困惑不解，美国国税局（IRS）不会要求必须取出最低分配金额。

10年的期限

除非你是去世者的配偶，或是其它特殊情况，否则你必须在账户所有者去世后的10年内把继承的IRA账户里的钱全都取出来。比如，IRA账户持有人在2022年去世，你必须在2032年前清空账户。

智能资产（SmartAsset）表示，你的岁数与这个规定没关系。如果你未满59½岁且不是配偶，你仍然必须在10年内提取继承的IRA中的资金，你提取资金不会受到罚款。

配偶继承IRA的规则

配偶继承IRA的规则与其他人不一样。财务和税务服务公司HRBlock说，配偶继承的IRA就如同自己的账户一样，可以推迟到72岁再开始取款。

继承已故配偶的IRA时，可以按自己的寿命领钱，不需要在10年内全部取出。

领取最低额是必须的

美国国税局规定了必须领最低领款额的要求开始日期。根据Investor.Vanguard的说法，如果你在2023年12月31日之前年满72岁，你必须在当年领最低领款额。当你年满73岁时，传统IRA持有人必须在次年4月1日前领取最低领款额。

关于继承的Roth IRA的规则

继承Roth IRA，有一条规则你需要了解。如果账户中的资金在原所有者的账户内不满五年，你在取款时需要缴税。在取款前，务必和账户经理确认这五年期限是不是已经过去了。

税务策略

一些受益人收到IRA后，为了得到最大利润，不想把钱取出来。虽然这样可以让账户金额增加得更多，但每年还是必须提领最低额，否则会有罚款。

虽然你可以想提多少钱就提多少，但每年仍有一个最低提领额。小额提款可以避免高额税单。如果一次性提款太多，可能会把你推入更高一层税级，缴大量税。

如果原始账户持有人想帮助受益人省税，可以将传统IRA转换为Roth IRA。转换时需缴税，但受益人在继承账户时可以省下一些钱。

不同类型的IRA缴的税也不一样

两种类型的IRA缴的税不同。传统IRA因为是税前的，所有提款都需缴税。Roth IRA的存款是税后的，因此提领时不需缴税。

如果原账户所有人的钱少于免税额，你可能有机会减少部分税款。据Bankrate报导，2023年的免税额为1292万美元。任何支付IRA的遗产税都可以减少你需要支付的税款。超过这个金额的部分，会被征税。

国税局经常更改继承退休账户的规定。请咨询遗产规划师或财务专家，他们会告诉你继承IRA时的最新规定，以及怎么付税。

原文：刊登于英文《大澳门威尼斯人赌场官网时报》。

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