【大澳门威尼斯人赌场官网2024年12月12日讯】（大澳门威尼斯人赌场官网记者徐曼沅洛杉矶报导）随着婴儿潮世代迈入高龄阶段，遗产规划已成为许多家庭所面临的重要议题。资深会计师汪光中表示，由于房地产价格上涨、股市繁荣等因素，许多人的资产已“不知不觉”超过遗产税免税额，需向国税局（IRS）提交遗产税表（Form 706）。

汪光中表示，近年来遗产税咨询需求明显增加，很多家庭因房地产价格飙升、股市增值及上一代遗产按市价计算等原因，默默跻身“有钱人”之列。尽管大多数人都认为自身资产距离免税额标准仍有段距离，但实际情况可能并非如此。

根据联邦遗产税规定，2023年的免税额为1,292万美元，2024年提升至1,361万美元。若个人资产超过当年度免税额，需向国税局申报“遗产税表”。汪光中提醒，遗产税表需于亡者去世后9个月内完成申报，必要时可申请4768表格（Form 4768）延长最多6个月的期限。

他解释说，许多人对“免税额”的理解存在误区，例如认为夫妻双方免税额可直接相加，但实际上遗产税是以“个人”为单位计算。若夫妻之一先行离世，需透过Form 706申报，将配偶未使用的免税额（DSUE）转移给配偶，否则将丧失这一额外福利。

他举例说明，一对夫妻共有资产1,500万美元，每人持有750万美元。若先生去世，其名下资产因未超过当年免税额（1,361万美元），无需缴纳遗产税，但需提交遗产税表申报，将未使用的免税额（611万美元）转给太太。

若太太于2024年去世，其可用免税额将达到1,972万美元（1,361万＋611万）。若太太资产总额超过免税额，仍需缴纳遗产税，这就是为何会计师会建议纳税人及早进行专业咨询，以确保完整利用免税额。

汪光中也特别提醒，遗产税以亡者去世当日的资产市场价值为基准，不仅影响税额计算，也决定继承人未来的税务基础。他认为，这一“市值重置基础”（Step-Up Basis）政策对继承人有利。例如，若房地产的市值为200万美元，继承人出售时的成本基础即为200万美元，只需为超出部分缴纳资本利得税，减轻了税务负担。

汪光中还建议，民众应定期检视家族资产的市值，特别是在房地产和股市上涨的背景下，与会计师或税务顾问保持密切联系。他强调，妥善规划免税额、转移配偶未使用的免税额，不仅能减轻税务负担，还可为家族财富管理提供更多弹性和保障。继承人获得遗产后，其资产的成本基础会重新计算，对未来的资产处分产生重要影响，且清晰的遗产规划可以避免家族成员之间的纠纷。◇

责任编辑：嘉莲