【大澳门威尼斯人赌场官网2024年11月02日讯】美国国税局11月1日宣布，个人可向401(k)计划供款的金额从2024年的23,000美元增加到2025年的23,500美元。

国税局也在官网上发布的2024-80号通知中发布了技术指南，就所有影响2025年纳税年度美元限额影响养老金计划和其它退休相关项目的美元限额的生活成本调整进行了说明。

2025年变化要点

参加401(k)、403(b)、政府457计划和联邦政府节俭储蓄计划的员工的年度供款限额从23,000美元增加到23,500美元。

IRA的年度供款限额仍是7,000美元。根据2022年《SECURE 2.0法案》，对50岁及以上个人的IRA追加供款供款限额进行了修订，纳入了年度生活成本用调整，但2025年仍为1,000美元。

一般适用于参与大多数401(k)、403(b)、政府457计划和联邦政府节俭储蓄计划的50岁及以上雇员的追加供款供款限额在2025年仍为7,500美元。因此，大多数计划的参与者年满50岁的 401(k)、403(b)、政府457计划和联邦政府的节俭储蓄计划从2025年开始，老年人通常每年最多可供款31,000美元。根据SECURE 2.0的变更，参与这些计划的60、61、62和63岁员工适用更高的追加供款供款限额。2025年，这笔更高的追加供款捐款限额为11,250美元，而不是7,500美元。

2025年，用于确定向传统个人退休安排(IRA)供款、向罗斯IRA供款以及申请储蓄信贷资格的资格的收入范围均有所增加。

如果纳税人符合某些条件，则可以扣除对传统IRA的供款。如果纳税人或纳税人的配偶在一年内享有工作退休计划，则扣除额可能会减少或逐步撤销，直到撤销，具体取决于申报状态和收入。（如果纳税人和配偶都未享有工作退休计划，则逐步撤销扣除额不适用。）

以下是2025年的逐步撤销范围：

对于工作场所退休计划涵盖的单身纳税人，逐步撤销范围从77,000美元至87,000美元增加至79,000美元至89,000美元。 对于联合申报的已婚夫妇，如果向IRA供款的配偶受工作场所退休计划保障，则逐步撤销范围将从123,000美元至143,000美元增加至126,000美元至146,000美元。

对于未受工作场所退休计划保障但与受保障人结婚的IRA供款人，逐步撤销范围从23万美元至24万美元，增至23.6万美元至24.6万美元。

对于工作场所退休计划涵盖的单独提交申报表的已婚个人，逐步撤销范围不受年度生活成本调整的影响，仍保持在0美元至10,000美元之间。

向Roth IRA供款的纳税人的收入逐步撤销范围从146,000美元至161,000美元增至150,000美元至165,000美元（单身人士和户主）。对于联合申报的已婚夫妇，收入逐步撤销范围从23万美元至24万美元，增加至23.6万美元至24.6万美元。

向Roth IRA供款的已婚人士单独提交纳税申报表的逐步撤销范围不受年度生活成本用调整的影响，仍保持在0至10,000美元之间。

低收入和中等收入工人的储户抵免优惠（也称为退休金储蓄供款抵免优惠）的收入限额为已婚夫妇联合申报的79,000美元，高于76,500美元；户主的收入为59,255美元，高于57,375美元；单身和已婚人士单独申报的费用从38,250美元上涨到39,500美元。

个人一般可向其SIMPLE 退休账户供款的金额从16,000美元增加至16,500美元。根据SECURE 2.0中的更改，个人可以向某些适用的SIMPLE退休账户缴纳更高的金额。到2025年，这一较高金额仍为17,600美元。

2025年，通常适用于参与大多数SIMPLE计划的50岁及50岁以上员工的追加供款供款限额仍为3,500美元。根据SECURE 2.0 ＝中的更改，不同的追加供款限额适用于参与大多数SIMPLE计划的50岁及以上员工在某些适用的SIMPLE计划中。2025年，该限额仍为3,850美元。根据SECURE 2.0的变更，参加SIMPLE计划的60、61、62和63岁员工适用更高的追加供款限额。2025年，较高的追加供款供款限额为5,250美元。

有关2025年这些及其它与退休相关的生活成本用调整的详细信息，请参见第2024-80号通知，可在IRS.gov上获取。

责任编辑：陈玟绮