【大澳门威尼斯人赌场官网2024年10月08日讯】（英文大澳门威尼斯人赌场官网记者Mike Valles报导／赵孜济编译）再过一年多一点的时间，高净值人士将无法再享受联邦遗产税（federal estate tax）豁免限额。2024年联邦遗产税豁免的限额为1361万美元。一对夫妇可以享受两倍的豁免额：2722万美元。

由于截止日期临近，你必须在2025年底之前完成遗产规划策略。在此之后，你的遗产中超过遗产税免税额1000万美元的所有钱都将按40%的税率征税。

到2025年底，联邦遗产税免税额将恢复到约700万美元，并且此限额将根据通货膨胀进行调整。目前尚不清楚2024年大选后这一豁免限额会发生什么变化，但在此之前就可能会降低。现在减少你的遗产可以让你节省大量税款，并为你的受益人提供更多遗产赠与。

（注：前总统川普在2017年，把联邦遗产税免税额大幅上调；2021年，每个美国人的免税额为1,170万美元；但川普的遗产税豁免将于2026年1月1日到期，之后将恢复到700万美元。）

一些州会征收遗产税

你还必须知道，（除了联邦遗产税，）你所在的州也可能会对你的遗产征税。Money.USNews表示，目前12个州有遗产税（estate tax），包括哥伦比亚特区。六个州还征收继承税（inheritance tax）。

不要匆忙在最后一刻送出礼物并安排遗产规划策略来保护你的资产，你必须意识到，现在有很多骗局想骗走你的钱。其中许多方案听起来非常好，而且可能是会在明确的限制条件下奏效的。

骗子的典型手法

提供这些方案的人知道你可能会很匆忙，正因为如此，各种抢劫你钱财的骗局会随时随地出现。你必须避免太急于相信任何听起来好得令人难以置信的方案。

从事诈骗业务的人通常会以老年人为目标，因为他们更容易上当受骗。他们会试图制造焦虑，让你相信他们的方案是为数不多的（如果不是唯一的）解决方案之一，可以保护你的资产免受政府税收的影响。

遗产规划律师、亚特兰大律师协会遗产规划和遗嘱认证部前任主席蒂姆‧科尔坦 （Tim Curtain） 表示，诈骗者通常使用挨家挨户推销、邮寄、演示和电话营销等联系方式。他们使用的公司名称可能听起来是合法的。他们甚至可能不是有执照的律师。

有些人——甚至是一些没有遗产规划经验的律师——会提供一些这样的计划。由于缺乏相关知识，他们可能会提供一些听起来不错的计划，但他们可能不知道这个计划是由其它公司（开发和）提供的（，因此，会影响你的遗产规划效果）。要想做好遗产规划，文件的措辞必须准确无误，否则你的资产可能无法按你希望的方式分配。

配偶终身受益信托

最近，一些遗产规划公司推出了配偶终身受益信托（SLAT，spousal lifetime access trust）。尽管这种信托是合法的，但其中一些细节可能会导致问题。选择此方案时一定要谨慎。

SLAT是一种不可撤销的信托，这意味着你不再对其资产拥有控制权。所不同的是，你的配偶可以使用它。大多数情况下，可能还有其他受益人（例如子女），但在该非捐赠者配偶去世之前，他们可能不被允许提取任何财产。

如果你愿意，SLAT使你能够将最高达1361万美元限额的信托基金赠予他人。这将是减少你的遗产并且避免你的受益人支付联邦遗产税的一种快捷方法。

你的配偶可以在需要时动用信托中的资金以维持生活。该信托的一个潜在问题是，如果你离婚或你的配偶去世，你将无法再动用这笔资金。如果你打算将部分资金用于生活费、医疗费用或长期护理费，这可能会成为一个问题。

由于你无法更改不可撤销信托的信托文件，因此离婚会产生另一个可能不受欢迎的问题。离婚后，你的前配偶仍然可以动用信托中的资金，但你可能一分钱也拿不到。

Northwestern Mutual表示，SLAT信托的好处是不需要缴任何税。相反，信托创建者要为信托赚取的收入纳税，这类似于委托人信托（grantor trust）。

如果你决定使用 SLAT，也有一些方法可以解决潜在的问题。Schwab公司表示，夫妻双方都可以创建自己的SLAT，使另一方成为受托人。美国国税局（IRS）要求这两个信托具有实质性差异。为满足这一要求，你可以通过在不同时间创建它们，并用其它资产和金额为它们注资，来赋予它们独特的权力、受益人、受托人和终止条款。

现在就开始准备

如果你需要利用当前的联邦遗产税免税额，现在就是开始准备的时候了。在当前的政治环境下，国会可能会提前降低免税额。

减少遗产的其它方法

如果你需要其它方法来减少你的遗产（从而规避遗产税），你可以使用以下一些方法。每人每年最多可以赠送18,000美元的礼物。你的配偶也可以向同一个人赠送相同数量的礼物。这些礼物不计入你的赠与限额。其它方式还包括向慈善机构捐款、为学生的教育或某人的医疗费用捐款、退休账户等等。

目前，联邦遗产税豁免额为你提供了一个减少遗产纳税税负的绝佳机会。如果你聘请一位经验丰富的遗产规划律师，就能确保你的遗产规划和信托的设立得到妥善处理。在协议达成之前，要了解任何信托的利弊。

原文“”刊于英文《大澳门威尼斯人赌场官网时报》网站。

《大澳门威尼斯人赌场官网时报》版权所有©2024。本文仅代表作者的观点和主张，内容仅作一般资讯参考用，没有任何推荐或招揽之用意。大澳门威尼斯人赌场官网不提供投资、税务、法律、财务规划、房地产规划或其它个人理财的建议。大澳门威尼斯人赌场官网不担保文章内容的准确性或时效性。

责任编辑：韩玉#