【大澳门威尼斯人赌场官网2021年11月08日讯】文：林懿・加州会计师
在上篇文章中，我们摘要的介绍了拜登的税改提议，那在这篇文章中，我们要和各位来讨论一下可能的应变之道。

如上篇文章所述，拜登的基础建设计划里，有一部分是人文的基建计划。指的是对于中低收入的家庭，提供扩大的育儿津贴、低收入补助及教育训练计划等等。所以，如果您是属于这个族群，建议您多留心新的税务政策的变化，得到符合您申请资格的社会福利。

例如在今年，符合资格的纳税人，就可以预先向国税局领取育儿津贴（Advanced Child Tax Credit），又例如就读我们办公室所在地Cupertino两年制的社区大学De Anza College，若是你符合资格，可以免除两年的学费⋯⋯等等。

若是您是属于高所得的族群，那您有可能面临的是最高个人税税级，由现行的37%上升至提议的39.6%；而长期资本利得的最高税级，可能由现行的20%升至民主党所提议的25%（拜登原先的提议为调升同一般所得的最高税率，39.6%），而长期资本利得最高税率的调整，是影响股票及出售房地产获利的课税。减少或完全丧失在川普税改中，针对与个人税相连的小型企业的税务优惠，Section 199A，若是您的调整所得超过500万，可能还会面临额外3%的新增税赋。

而针对高所得的族群，基本要点是由高税率向低税率的方向移动，以及善利用现行的税务政策，达到递延所得税，甚至不用缴税的目的。

例如，预计自己税率在明年或调涨的个人，尽量在所得收取及认列在今年进行，而一些设备的添置放在明年；或是趁今年预期的税率较低，做Roth IRA Conversation，将之后取出要课税的Traditional IRA或是401 k，转成在里面增值，将来取出不必再课一次税的Roth IRA。

至于，是否因为可能调高的长期资本利得税率，而要提前处分手中所持有的股票或是房地产？当然这其中包含了多种的考量点，税率不是唯一的考量点。而且值得一提的是，若是此法案通过生效，其生效日可能是这个“重建更好的计划（Build Back Better Plan）”所提出的时间点。根据摩根史坦利在今年六月份所出的一份报告显示，因为所得税率的变化，已经产生市场的少量修正。

另外，因为买卖股票或是房地产而产生资本利得的时候，我们也可以考虑是否使用1031交换，转投资机会区域（Opportunity Zone）或是使用Section 121来达到递延，甚至免除所得税的目的。

在这个提案中，也提到了提议增加国税局的预算，加强对于高所得人士的税务查核。所以，高所得人士也应该对于自己的税务情况，更加地小心谨慎。

目前这个重建更好的法案，还在国会中协商。而民主党为脆弱的多数，不知道会以什么数字通过，还需要拭目以待。也希望各位也都能在变局中找到自己的定位与策略。#

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本文刊载于旧金山11月6日理财版

责任编辑：李曜宇