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【本报亚特兰大讯】除了降低税率及鼓励教育投资以外﹐新税法中的相当一部分条款牵涉到退休基金的改革。随着战后婴儿们(Baby Boomer)逐渐步入老年期﹐国会山的议员们都清楚地意识到普及退休基金﹑放宽提取资金及转换账户的限制已是势在必行。遵循这个前提﹐新税法在几个方面作出了大刀阔斧的更改。

首先是对传统退休基金和Roth退休基金的每年投入金额作了调整﹐从2002年开始﹐每位纳税人的投入金额从以前的$2,000提高到$3,000﹐并且在未来几年中继续逐步提高金额﹐到2008年﹐每人每年的投入额可以达到$5,000。而且﹐如果纳税人在2002年已年过半百﹐每年还可以再增加$500以弥补往年的损失﹐真正做到童叟无欺。

如果你的雇主设有401(k)计划或其它延缓纳税的退休计划﹐2002年每人可以选择高达$11,000的省税投资﹐而且以后每年递增$1,000。对于超过50岁的纳税人﹐新税法对每年投入额更是作了大幅度的调升﹐到2006年﹐每人的年投入额可以高达$20,000。

对于中小业主来说﹐新税法的通过也给大家提供了许多省税的机会。如果你的企业设有SIMPLE退休计划(SIMPLE Plan)﹐每位合格员工的年度免税投入从2002年起调整到$7,000。在旧税法中﹐如果小企业设有分红计划(Profit-sharing Plan)﹐每人每年的最高免税投入额不得超过本人劳动性收入的15%﹐从2002年开始﹐这个限制也调高到25%。

与前几期所介绍的几个改革案相同﹐国会对低收入家庭倾注了格外的关爱。除了大力提倡这些家庭开源节流﹐生产自救以外﹐山姆大叔也慷慨解囊。新税法规定﹐从2002年起﹐如果单身申报者的当年调整后收入(Adjusted Gross Income)低于$25,000﹐或夫妻合报者的调整后收入少于$50,000﹐纳税人只要愿投资于退休基金﹐就有可能获得高达$1,000的税务补助。

此外﹐新税法也简化了退休基金账户的转换(Rollover)规则。由于篇幅有限﹐笔者将在下一期略作介绍。
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