【大澳门威尼斯人赌场官网2019年03月20日讯】（大澳门威尼斯人赌场官网记者余亨之旧金山湾区报导）2019年报税季已到。今年是新税法实施的第一年，您能拿到退税呢？还是需要补税？湾区资深会计师王荣玫（Rosemary Wang），用案例为您详解今年的报税与以往的区别，对不同收入的个人或家庭会带来哪些变化。

湾区会计师案例一：未婚中产阶级，年薪7～8万，省税约$1,900

如果中产阶级个人年收入在7万～8万，同时又没有房产，按照标准扣除额计算，则2018年可节税大约$1,900。省税的原因在于两方面：一、增加了$5,650标准扣除额，但是减少了$4,050个人免税额，净增加减税额约$1,600；二、所得税率下降了3%左右，以7万收入为例，则所得税从$10,600左右，降为$8,700左右。

湾区会计师案例二：夫妇年收入15万，有两孩子，省税约$6,000

年收入20万左右的湾区中产阶级夫妇，有小孩要抚养，标准扣除额大于列举扣除额，这类家庭一般都会受益。举例来说，年收入15万，有两个孩子的家庭，采用标准扣除额方式，在新税法下大概可省税$6,000。计算过程如下：

表：夫妇年收入15万，有两孩子，省税约$6,000

	2017	2018
Adjust gross incomer (AGI)	$150,000	$150,000
Standard deduction	$12,700	$24,000
Personal Exemption	$16,200(4050X4)	N/A
Child Tax Credit	0	$4,000
Marginal Tax Brackets	25%	22%
Federal tax	$21,753	$15,599
Tax  saving	$21,753-$15,599 =$6,154

湾区会计师案例三：收入40万，有1小孩家庭，省税约1.2万

所得40～50万以上的高收入家庭，有小孩，列举扣除额高于标准扣除额。这类家庭可能受惠更多。举例：夫妇有1个孩子，年收入40万。计算如下：

表：收入40万，有1小孩家庭，省税约1.2万

	2017	2018
Adjust gross incomer (AGI)	$400,000	$410,000
Property tax/ Income tax	$21,000	$10,000
charitable contribution	$1,000	$1,000
Itemized  deductions Phase-out	($4,000)	N/A
Personal Exemption	0（所得太高没有扣抵额）	0
Taxable income	$382,000	$389,000
Child Tax Credit	0（所得太高，无credit）	2,000
AMT（约）	$7,000	0（注）
Marginal Tax rate	33%	32%
Federal income tax（约）	$96,000	$84,000
Tax  saving约	$96,000-$84,000=$12,000

（注）：替代性最低税Alternative Minimum Tax（AMT）的Taxable Income门槛提高到100万（2017年是$16,400），所以2017年需缴纳约7,000元AMT，但是2018年没有AMT，节省了不少的AMT费用。

湾区会计师介绍：自雇人士：20%额外抵税额（199A）

依据199A条扣除条例，小商业、房屋出租者等自雇人士，如果个人所得在15.75万以下（夫妻31.5万），其合法营业净收入的20%有机会获得全额扣减。

湾区会计师介绍：房地产投资沿用旧法，自住抵扣额降低

对于自住房者，以前100万的贷款利息可以抵税；10万房屋净值贷款（Equity Loan），拿出来可买股票、证券，也可以抵税。但是新税法可以抵税的贷款额度降为75万；房屋净值贷款10万，必须真正用在房屋的修缮、装潢上，才可以减10万元以内的利息。

对于房地产投资者，则沿用旧法，不受新法的限制。没有75万贷款利息的抵税限制，也没有最多1万元的房地产税限制。

湾区会计师建议：高收入者或小商业者，更要做好税务规划

新税法在税收上会保持一些平衡，有些方面删减，有的地方增加。新税法总体上来说，对于100万以下的家庭，影响不是很大。而作为收入很高的人群，尤其高资产的人，一定要做好税务规划，不然会交很多的税。

小商业家庭收入超过31.5万的标准，如果不做好税务规划，20%的营业收入扣减可能就享受不到了。

如果您2018年没有充分利用到新税法的有利之处，那么今年不要再错过了，找一个经验丰富的专业会计师为您做好税务规划，您会非常受益。

王荣玫（Rosemary Wang）简介

财务管理、税法双硕士。美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）会员，在专业品质、法律等方面比美国/加州会计师会员的要求更严、标准更高，具有签核审计报告、基金管理的资格。23年精益求精，业务涵盖公司、个人及非营利组织等各类税务服务。#

资深湾区会计师王荣玫（Rosemary Wang）联系方式

电话：408-998-1688

邮箱：rosemary@wangaccountancy.com

地址：28 N. First St ., #900, San Jose, CA 95113

注：本文仅供税务介绍，无法作为实际报税之依据。《大澳门威尼斯人赌场官网》无法提供任何税务上的保证，个人或公司申报情况请咨询王荣玫会计师或其他合格会计师，以获得专业服务。

本文刊载于旧金山3月16日理财版

责任编辑：李矅宇