【大澳门威尼斯人赌场官网2017年03月06日讯】
一、英达在与美国联邦检察官达成的《认罪协议》中，承认了以下犯罪事实，现将细节整理如下：
1、英达是中国公民，在中国工作，工资收入和津贴都来自中国。英达在中国将人民币收入换成美元现金，其中大多数是100美元面额的钞票。
2、英达的妻子、家人住在美国，因此英达经常携带美元现金，往返于中美两国之间。大约在2011年4月间，英达一家从伊利诺州搬到了现在的住址：康州Farmington。
3、2011年4月28日至2012年3月30日期间，英达与其妻子经常在6个美国本土的银行账号存钱取钱，这6个账号分别是：
①美国银行（Bank of America），尾号6086；
②大通银行（Chase），尾号4920；
③Webster银行，尾号5651；
④富国银行（Wells Fargo），尾号1306；
⑤富国银行（Wells Fargo），尾号2986；
⑥富国银行（Wells Fargo），尾号9886。
4、英达在上述6个银行账号里总共存钱50次，每次存款金额都低于10000.01美元（美国联邦法律规定的必须报备的起始金额），总存款金额约46万4400美元。
5、除此之外，联邦监管部门的报告书中显示：早在2010年3月至2011年12月间（当时英达还没有开通那6个银行账户），英达就多次从中国往美国带现金，每次最少3万美元，多时高达7万美元，总共将63万多美元的现金带入美国。
二、英达究竟栽在哪里？
按照《认罪书》陈述的事实：英达将现金带出中国、带入美国，大致是两个阶段：
1、第一个阶段：在 2010年3月至2011年12月间，英达带入美国63万多美元的现金。
刘龙珠律师认为，这期间，英达的6个银行账户还未开通。带大额现金入美国海关，一定要如实申报，只要说清楚现金的用途（购物、消费、留学、旅游等），海关不会为难。否则，将面临全额没收，并面临刑事检控。
从联邦检察官的检控书来看，并未检控英达“不向海关如实申报”的罪名。英达是如何向海关申报的、申报的资金用途是什么，我们无从得知。但基本可以认定，这63万现金带入美国时，英达是向海关如实申报了的，因此不违反美国的法律。否则，英达的罪名就会多加两条：“走私”和“不向海关如实申报”，海关就要出面向检察官作证了。
2、第二个阶段：从2011年4月28日至2012年3月30日期间，英达在6个银行账号里总共存钱50次，每次存款金额都低于10000.01美元，总存款金额约46万4400美元。
刘龙珠律师认为，这个阶段才是本案的焦点。英达违反美国的法律，涉嫌洗钱罪，主要就犯在这一点上。几十次用拆分、零存的办法，有意规避美国联邦法律中银行报备的最低限额，英达栽就栽在这里！
三、英达有没有触犯中国的法律？
从上面分析的两个阶段，英达在两年时间内，多次出境入境，将高达110万美元的现金带出中国，这在中国合法吗？
1、中国是外汇管制国家，外汇管理局规定每人每年的个人换汇额度为5万美元。也就是说，在中国用人民币换美元，一年在5万美元之内，不需要向中共政府申请。
如果超过5万美元，就要向中共外汇管理局申请，要拿出理由，为什么需要那么多美元。一般的理由无非是：到美国留学、投资、开公司等等，需要政府审批。
这里做一个假设：假如英达在中国是通过合法途径，向中共外汇管理局申请，在两年之内用人民币换取了110万美元。那么这笔钱他应该可以大大方方的按照他向中共政府申报的理由，通过国际电汇（Wire Transfer）的方式汇到美国，手续费只需要40美元。40美元的手续费相对110万美元而言，微不足道。
但是，英达没有这样做。他没有用最安全、最便宜的国际电汇的方法，而是将现金绑在身上这种最笨拙的办法，出入中美两国的国境之间。这是为什么呢？
刘龙珠认为，英达未必是通过中共外汇管理局换取的美元现金。因为按照中国的国情，通过政府途径换美元，手续繁杂，而且又要请客吃饭、送礼拉关系，忙得跟孙子似的，麻烦得不得了。还不如直接去找银行门口的黄牛换，你就是大爷，人家都看你脸色，美元也换到手了，还过了一把当大爷的瘾。
那么，问题就来了，找黄牛换的美元，当然就要尽量瞒过外汇管理局了，所以这是为什么不通过国际电汇的原因。
2、携带现金出中国海关受诸多限制
按照中共外汇管理局和中国海关在2003年联合发布的《携带外币现钞出入境管理暂行办法》：携带5000美元以下现金出中国海关，可以不用申报。携带5000美元以上，不足10000美元的，要有银行事先开具的《携带证》。10000美元以上的，要有外汇管理局事先开具的《携带证》。如果没有《携带证》，中国海关会将钱没收。
那么，英达究竟如实向中国海关申报了没有？以刘龙珠律师的经验来看：可能未必！上面已经分析过了，中国是外汇管制国家，这么大额的美元带出中国，不管是外汇管理局还是海关，都会认真审查的。
那么，这么多钱究竟怎么带出中国的？刘龙珠律师推测，可能有两种途径：
第一种途径就是像蚂蚁搬家一样，找同行的朋友帮忙，每个人带个5000美元，不超过上限，多人、多次这样往复，积累在一起，就有了那110万。《认罪书》上的事实部分不是写了吗？英达每次从中国来美国，少则带3万，多则7万。那么3万美元，找5个同行的人帮忙带就可以了。
但是刘龙珠律师认为，这种办法虽然可以规避海关的检查，但也太过于麻烦，可能性不大。
第二种途径，相信了解中国国情的人都知道，就是跟中国海关打点打点关系，因为中共政府部门执法力度也不是那么严的，有时候执法人员可以用不同尺度执法、睁一眼闭一眼，这样的情况是常有的。但是，每次也不超过7万美元。
不管英达是采用哪种办法，化整为零，将110万美元用蚂蚁搬家似的方法带出中国，这是肯定的。
四、用中国特色的小伎俩在美国行不通
英达用蚂蚁搬家、瞒天过海的方法，在中国换得了美元现钞，出了中国海关，而且在进入美国海关的时候也如实申报了。但最终，在美国将钱存入银行时，故伎重演，试图化整为零的瞒过美国国税局，结果栽了。法律理论上有一个说法，叫做“以合法手段掩盖非法目的”，英达这种行为就是。
五、刘龙珠建议：用美国的税收政策，合法抵扣海外收入
对于有海外收入的美国纳税人，美国国税局提供一个可以抵扣海外税收的表格Form 1116。
像英达这种情况，主要收入都是来源于中国，那么完全可以拿中国国税局的完税证明，合法在美国抵扣应向美国国税局缴纳的税款。而且美国国税局还特意说明：如果在中国交的税，比在美国应该交的税更多，那么不仅可以全额抵扣，而且多余的部分还可以用于下一年的抵扣。
比方说，在中国收入50万美元，给中共国税局交了20万美元的个人所得税。按照美国的税法，50万美元的收入，假如应该纳税18万美元。那么在中国交的税（20万美元），已经超过了在美国应该交的（18万），那么按照美国的税法，不仅今年一分钱都不用向美国政府交，而且第二年还可以少给美国政府交2万。
英达当初如果咨询了刘龙珠律师，不仅不会有牢狱之灾，而且可以帮他把税款降到最低。现在他面临着罚款坐监的危机，而且恐怕绿卡也不一定能保住，因为是重罪。
在美国这样的法制社会，一切要用法律来行事，中国特色的小伎俩，切莫用在美国。◇
责任编辑：张顿
