中国人常用“未雨绸缪”来形容要及早为未来做好准备。退休后的财务保障是人生最重要的准备之一。如今“储蓄防老”比之“养儿防老”更为实际。为此，美国政府制定了许多措施，以鼓励人们为将来的退休生活及早作准备。2017报税季从1月23日开始至4月18日截止. 在“万万税”的美国，报税前还可以省税的方法，最容易做的，可能只有利用退休储蓄账户。

个人退休金储蓄计划

1．个人退休金账户

该计划是指由个人建立的一种符合联邦所得税法规定的享有税收优惠的退休储蓄账户。个人退休金账户的参与者每年存入账户内的醵出金在不超过规定限额的情况下可以从其应纳税所得中扣除。根据美国现行法律规定：（1）该纳税人不满70.5岁；（2）该纳税人有可靠收入（工薪收入或赡养费）；（3）该纳税人与其配偶都没参加其它合格的退休金计划，有些参加了其它合格的退休金计划的纳税人，可以将其投入个人退休金账户的醵出金的一部分从其应纳税所得中扣除。个人退休金账户通常由银行、经纪人公司、保险公司、相互基金公司、信用社等金融机构主办，该主办机构负责处理个人退休金账户的管理工作，如主办机构确保该账户符合法定要求而成为一个合格的退休金账户，并从国内税收局获得许可。主办机构将个人退休金账户内的资金投资于股票、债券、房地产等。此外，大多数保险公司还提供一种个人退休年金，也可享有相同的税收优惠。尽管个人退休金账户的参与者可随时从该账户中提取收益，但如果他在59.5岁以前提取，则他在交纳提取收益部分的所得税外还需另支付罚金，这种罚金是为了鼓励参与者在其达到退休年龄后才领取退休金。对于参与者年龄超过70.5岁而未领取退休金的，也同样收取罚金。

2．自营者退休金计划

1962年美国国会通过一项法案，其目的是通过税收优惠使自营事业者（相当于我国的个体户）参与一般企业一样得以建立一个退休金计划，在该法案下的自营者退休金计划，准许自营事业者设立合格的个人退休金账户，享有税收优惠，这些计划由银行、保险公司、相互基金公司、信用社等金融机构主办。如同个人退休金账户一样，主办金融机构负责自营者退休金计划的经营管理，使其获得税收优惠，并将该计划的资金投资于股票、债券、房地产等。该计划的参与者每年可以将其年收入的一个特定比例的资金投入该计划，并可从其当期应纳税所得中扣减，但不得超过法定的最高限额。如同在个人退休金账户中一样，对于未按规定提前或延迟领取退休金者会处以罚金，以鼓励参与者将该计划作为退休金收入来源。

由于能享受税收优惠，许多雇主建立了合格的退休金计划，但也有一些雇主建立了不享有税收优惠的退休金计划，称之为“非合格的退休金储蓄计划”。该种计划的主要优点在于不必像合格的计划那样受众多复杂的法规的严格限制。例如，非合格计划的雇主可以为特定的雇员，如高级行政人员提供额外的收益，而在合格计划中，由于受非歧视条款限制，则高级行政人员不可享有特别优待。

由于规范合格的计划的法规复杂，许多雇主尤其是小雇主难以达到法定要求，为了使退休金计划具有适应性，联邦税法经修订后提供了一个税收优惠计划，称之为“简易雇员退休金计划”。在该计划中，雇员建立一个个人退休金账户，雇主按期将醵出金存入该账户，在不超过规定最高额的情况下，雇主可以将该醵出金作为营业费用列支，从当期应纳税所得中扣除。尽管雇主支付的醵出金被视为雇员的应纳税收入，但通常雇员可得到税收折扣。

严格说来，年金保险合同不是合格的退休金计划，但由于年金保险也具有类似合格的退休金计划那种递延纳税的作用，在领取退休金的方式上两者也十分相似，而且年金保险没有诸多限制，因而年金保险合同常被雇员用来作为雇主支助的退休金计划的有效补充。

近年来，退休金计划市场发展迅速。银行、保险公司、相互基金公司、信用社等金融服务机构竞相提供各种不同的基金积累工具来争夺这一市场。人寿保险公司提供的基金积累工具由于能应付金融风险和死亡率风险，因而吸引了众多的退休金计划，在退休金计划市场上占有相当数量的份额。

时间不等人，请立即采取行动，退休储蓄。宜早不宜迟，越早开始越好!

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