避税天堂如何运作真能节税吗？

巴拿马文件显示，在美国或其它高税率国家，利用空壳公司来避税越来越难。(PAUL J. RICHARDS / AFP)

更新 2016-08-02 4:17 AM 人气 1791

【大澳门威尼斯人赌场官网2016年08月02日讯】（英文大澳门威尼斯人赌场官网时报记者Valentin Schmid报导、毕儒宗编译）自从巴拿马文件（Panama Papers）曝光后，人们发现众多的名人、现任或前任政府官员和运动明星等人士利用离岸空壳公司进行金融活动，许多人误以为设立空壳公司来避税的行为越来越盛行。事实上，巴拿马文件显示，在美国或其它高税率国家，利用空壳公司来避税越来越难。

没有合法方式能躲避个人所得税

基本上，没有一个合法方式能让美国公民逃避个人所得税，即使收入是来自设立在避税天堂或低税率国家的空壳公司。

Mayer Brown律师事务所合伙人里德斯（Mark Leeds）说：“美国法律有个被称为‘收入分配原则’（Assignment of Income Doctrine）的规定，赚了钱就得交税。”这适用于任何类型的收入，无论是来自投资或工资。

里德斯表示，企业所得税就有所不同。在子公司将海外收入汇回美国前，美国公司不需要为这些海外收入支付所得税。

所以，对于一般美国公民，除非犯法逃税，反正都需要交税，那为何要大费周章地隐藏资产呢？

里德斯：“如果你被起诉，很多外国司法管辖区对个人财产提供更好的法律保护。”

也就是说，如果你欠税，在盖曼群岛（Cayman Islands）被当地政府没收资产的风险低于在纽约曼哈顿。

他补充说：“ 在非美国法律管辖区设立的资产保护信托（Asset Protections Trust）能给高资产净值人士提供显着的保护。”

非法逃税

但许多有钱人之所以将资产移到海外并非只是单纯为了获得更多保护。在过去，你可以将资产或收入非法藏匿在避税天堂，美国国税局（IRS）发现你这么做的机会非常渺小。

密西根大学法学的卢文教授（Avi-Yonah Reuven）说：“你之所以认为能不付税的原因是，因为税务部门没有这些资产的讯息。巴拿马没有遵守（美国）政府试图避免这些情况的努力。”

直到10年前，将在美国境内的投资或收入转移出境，以避免付投资收入所得税非常容易，IRS根本不会知道。

事实上，巴拿马文件揭露的许多空壳公司已经有几十年的历史，都是在过去，政府间难以及时交换资讯或部分国家不愿提供资讯给美国政府那段时间设立的空壳公司。

如果你真的不想让任何人能追踪你的资产，你可以使用类似电影《华尔街之狼》（Wolf of Wall Street）的办法，将手提箱装满现金、黄金或钻石然后带出境。然后将钱存在巴拿马或盖曼群岛等避税天堂，透过你控制的空壳公司将钱汇到美国或欧洲或世界上任何地方进行投资。所有这些投资的股息或资本收益都不需要交税。

密西根大学的卢文教授说：“不会有人知道空壳公司背后是谁操控。这些都是非法行为。这与亚马逊和苹果公司海外子公司的收入是两回事。”

将免税资产弄回口袋

假设没人发现上述非法行为，你的名字并没有在巴拿马文件中被泄露，下一步是将这些在海外赚的钱汇回美国。即使是在最近避税天堂被取缔之前，住在美国的民众几乎不可能有合法管道将隐藏在海外的资产汇回美国而不引起注意。

卢文教授说：“所以许多人选择放弃他们的美国公民身份，然后迁居到这些避税天堂靠这些隐藏资产生活。”

如果你成功地隐藏你的资产到今天，仍然有机会拿回这些钱但不需要生活在巴拿马。首先，必须放弃美国公民身份，因为美国公民不论住在世界上任何地方都得报税。

但自2008年以来，放弃美国籍的做法也变得不太可行，因为在放弃公民身份前，必须交一笔相当昂贵的“退出税”（Exit Tax）。

据美国财政部资料，2015年有破纪录的4,279名美国人放弃了他们的美国公民身份。

脸书共同创办人萨维林（Eduardo Saverin）在2012年放弃了美国籍，以降低所得税率。他并没有藏钱在海外，他最大的资产就是脸书股票，但他还是选择移居一个所得税率比较低的国家。

未来展望

如果你一直逍遥法外至今。未来有多大可能可以重复这一招？

巴拿马文件是个例子。天下没有绝对安全的秘密，有人有办法拿到了这1,150万笔记录，然后泄露给新闻界。

其它例子是许多避税天堂已开始与美国政府分享客户资讯，因此现在已经没有所谓的避税天堂了。