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【王劭文律师专栏】

2016年遗产税立法趋势

——联邦和美东数州

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【大澳门威尼斯人赌场官网2015年12月13日讯】联邦法规

官方消息已发放:针对美国公民和居民,2016年联邦的遗产税(estate tax)和赠与税(gift tax)合计的免税额会微幅提高到545万美元(2015年是543万美元),最高税率还是40%。也就是说2016年过世的人如果留下的遗产(加上生平赠与出去的财产总额)不到545万美元,就不需要缴交遗产税。

而每年免报赠与税的额度(annual gift tax exclusion)则维持在1万4千美元,若你每年送给任何单一第三人的财产总值没有超过1万4千美元,那么这个赠与数额就不需要报告给政府知道,也就不会被用去扣减前述的545万免税额。

着重平均社会财富的民主党(The Democratic Party)持续推动立法,希望将遗产税免税额减低为350万美元,并提高最高税率到65%,也就是扩大对富人课税。共和党(The Republican Party)则倡议完全废黜遗产税和赠与税。

新泽西、宾州、康州和纽约州

美国各州也有自己的遗产税法规。碍于篇幅,我们仅列出美东几州的近期发展:
新泽西州(New Jersey)的遗产税免税额仅67.5万,并对非近亲的继承人征收继承税(inheritance tax),最高税率16%。不少人希望提高免税额,最近甚有主张废黜这些税,以提高石油税(gas tax)来弥补废遗产税的税收损失,但这个提议被批评是欺负穷人,因为遗产税可能只有富人要缴,石油税则是无论贫富的开车族都得缴。

康州(Connecticut)目前的遗产税免税额仅有200万美元,最高税率是12%。最近新法让遗产法院可以增收不少规费,有人批评这是变相课税。

宾州(Pennsylvania)没有遗产税,但有向配偶和未成年子女以外的继承人课征继承税,若继承人是21岁以上的子女或后代,其税率是4.5%;兄弟姊妹为继承人的话,税率是12%;其他继承人为15%。

纽约州的遗产税免税额较高,且没有继承税。目前的免税额为312.5万美元,明年4月起,会提高到418万7千5百美元。

多数民众其实不需担心遗产税,但人人都得了解免税额低、税率又高的增值税(capital gain tax),所以我们下回会专文说明,敬请期待。

◆ 笔者王劭文出生于台湾台北,台湾大学法律学院及哥伦比亚大学法学院毕业,并获领纽约大学华格纳公共服务研究所最高等奖学金,主攻美国医保政策。领有纽约州律师执照,从事耆老保健及资产规划服务,联络请洽718-844-8560或kneal@kimneal-law.com。

责任编辑:孙秀华

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