401K退休福利计划，是美国于1981年创立一种延后课税的退休金账户计划，美国政府将相关规定明订在国税法第401K条中，故简称为401K计划。美国的退休计划有许多类，像公务员、大学职员是根据其法例供应退休金，而401K只应用于私人公司。

计划是自愿性质，劳工可依其个人需求自由选择政府核准过的的个人退休金计划。内容为要求雇员定期拨金钱至个人的退休计划，同时公司将拨部分资金至每位雇员的401K，直到雇员离职。而雇员可自行决定拨钱的数目多寡。

401K计划由劳工雇主申请设立后，雇员每月提拨某一数额薪水（薪资的1%～15%）至其退休金账户。当劳工离职时可以选择将其中金额拨往一个金融机构的401k账户或是新公司的401k账户。

该提拨金可以从雇员的申报所得税中当扣除额，等到年老提领时再纳入所得课税。举例，某公司员工每月薪资为1,000美元，参加401K计划划每月提存薪资的5％（50美元），此时该员的每月薪资所得税扣缴机准则降至950美元。由于个人年轻时的所得税率往往较年老无所得时高，因此401K的各种赋税诱因吸引了许多劳工参与。另外当劳工提拨某一数额时公司雇主也须提拨一数额进该账户，但是该金额通常不是全额归劳工所有，若是没在公司任满规定年限，转换账户时雇主提拨的金额部分有权被扣下一部分罚金，此做法作为鼓励劳工长期在一家公司就业。

401K投资项目颇多可以自由选择，可以是基金、股票、债券、存款、保证产品（美国称GIC，香港强积金条例称保本基金）但并非该账户所有钱都可以用于投资，每年美国国税局会规定可用于投资上限，如2013年是上限17,500美金。该账户的退休金在紧急时可以早先提领，但是59.5岁前提领者会被扣10%的惩罚金，而70岁开始则是强制提领否则会被扣总金额的50%罚金，此罚责可以避免过早或过晚提领的现象。

根据投资部位税前税后又可分两种401K：　　

• Traditional 401K：投资部分算是还未课税，老年提领出现金时作为收入要缴税；

　　• Roth 401K：投资部分必须先完税，老年提领出现金不必缴税。

　　所以预估自己老年时高收入高税率的人（通常是白领）可以选择Roth 401K，预估老年低收入低税率的人（通常是蓝领）选Traditional 401K。

这篇由第三方人士撰写的教育性文章由纽约人寿保险公司业务代表：陈笑梅提供。如果需要更多相关讨论话题的更多资讯，请联络：770-605-3737。◇