陈笑梅保险与投资专栏

美国员工退休金福利计划之三：SEP IRA退休计划

陈笑梅

更新 2014-05-23 9:52 AM 人气 684

SEP (简易雇雇员退休金)IRA ( Simplified Employee Pension )专为自我雇用人士及雇雇员一名以上的的公司而设，SEP-IRA是一种低成本且管理简易的退休计划划。 SEP IRA属于个人退休计划划(IRA)，但由雇主为雇雇员存入款项。雇主供款时必须存入员工本人名下的账户。

　　SEP IRA的优势
　　使用简易简易雇雇员退休金计划划非常容易设立：
　　• 省略复杂的行政程序
　　• 没有耗时的政府报告规定
　　• 不需进行反歧视试验
　　• 毫无复复杂的供款规定
　　税利
雇主由雇雇员薪资中扣的款项可于该税年抵税。和传统IRA相似退休账户内的资金提领之前不需缴税。雇主一但供款，资金立即为账户持有人所有。
　　弹性的供款
　　SEP供款非常具有弹性。雇主不需要每年供款，唯一的要求就是每个员工所得到的供款百分比必须相同。若您年龄已超过70 1/2，您的SEP IRA账户仍可以供款。
　　我能够存入多少金额？
雇主每年可以供款雇雇员薪资的25%，或$5,000(2012年上限)之较小金额。 2012年的薪水若超过250,000元，则不准参加SEP(之后依照生活费通货膨胀调整)。供款必须为现金。雇主不需要每年供款，但每个员工所得到的供款百分比必须相同。　　
那些雇雇员合格？
　　若公司提供SEP，则所有合格雇雇员都有参与的权利力。合格雇雇员的定义为：
　　• 年满21岁
• 过去五年中至少于此公司服务3年
• 当年来自此雇主的薪资至少$550
您可以自己设定较为广泛的条件认定雇雇员是否合格。
以下状况可以不将雇雇员加入此计划：划(a)若雇雇员的退休福利是由工会代表商讨而定。 (b)雇雇员不居住在美国，且薪资不来自于美国。
在雇主提供SEP计划划的情况下，合格雇雇员不可以放弃加入计划划，雇主也必须供款。　　
参与九月计划划是否会影响我其它他IRA账户的存款金额？
参与雇主SEP计划划的雇雇员为”active participants”，不会影响您将资金存入IRA退休账户的权利力，您的IRA退休账户投资利益也依然可以缓征所得税。但是IRA账户存款金额是否能够抵税，则要看个人年收入而定。尽管如此，SEP计划划的供款金额远高于个人IRA存款的上限。